• 【發(fā)布單位】湖南省
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2003-01-08
• 【生效日期】2003-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

湖南省審計(jì)監(jiān)督條例

湖南省審計(jì)監(jiān)督條例




 （2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十三次會(huì)議通過）





     《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》于2003年1月8日經(jīng)湖南省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十三次會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2003年3月1日起施行。



                                湖南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

                                     2003年1月8日



     
第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。






第二條  縣級以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支較大的地區(qū)或者重點(diǎn)部門、單位派出審計(jì)特派員。 




第三條  審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他任何行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。 

 審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 




第四條  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定管轄范圍；不能根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定管轄范圍的，由被審計(jì)單位登記注冊地或者主要資產(chǎn)所在地的審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。 

 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限確定管轄范圍。 

 省審計(jì)機(jī)關(guān)對本省實(shí)行垂直管理的部門的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。 




第五條  審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入財(cái)政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。 




第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。 






第七條  審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 




第八條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)制定計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)檢查。 




第九條  縣級以上人民政府每年在本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)上一年度本級決算以前，應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告。 

 人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)認(rèn)為有必要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，本級人民政府應(yīng)當(dāng)作出安排，并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。 




第十條  審計(jì)機(jī)關(guān)對本級各部門（含直屬單位，下同）和下級人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。 

 本省行政區(qū)域內(nèi)的各級國家稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，向同級審計(jì)機(jī)關(guān)提供共享稅的征管情況和有關(guān)說明材料。 




第十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)逐步開展對本級各部門的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的績效審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行績效審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)效率、效益、環(huán)境和成本，進(jìn)行定性和定量的比較分析，并作出審計(jì)判斷。 




第十二條  省審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，對下列國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）國家政策性銀行；（二）國有商業(yè)銀行；（三）國有非銀行金融機(jī)構(gòu)；（四）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)地方金融機(jī)構(gòu)及其直屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況。 

 對金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)主要采取行業(yè)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，對重要問題可以依法進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 




第十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)對國有獨(dú)資企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債損益及資產(chǎn)涉及社會(huì)公眾利益的集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 




第十四條  審計(jì)機(jī)關(guān)對下列事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）有財(cái)政撥款的事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體；（二）行使行政管理職能和有行政事業(yè)性收費(fèi)的事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體；（三）資產(chǎn)涉及社會(huì)公眾利益的事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體。

  


第十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)對下列資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱建設(shè)項(xiàng)目）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）財(cái)政性資金；（二）企業(yè)事業(yè)組織管理和使用的國有資產(chǎn)；（三）國有企業(yè)和事業(yè)組織自籌資金或者銀行貸款；（四）國際組織和外國政府援助資金、貸款；（五）社會(huì)公益性資金。 






第十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)對本條例第十五條規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要審計(jì)下列事項(xiàng)：（一）招投標(biāo)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支情況；（二）資金來源、管理和使用；（三）預(yù)算、概算執(zhí)行；（四）竣工決算和資產(chǎn)移交；（五）投資效益；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 

 與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購、供貨、監(jiān)理等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 




第十七條  國有資產(chǎn)投資或者融資為主的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)請審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)；未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，不得辦理財(cái)務(wù)決算。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。 




第十八條   審計(jì)機(jī)關(guān)對下列專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）社會(huì)保險(xiǎn)資金；（二）社會(huì)救濟(jì)資金；（三）社會(huì)福利資金；（四）政府部門管理的和有關(guān)組織受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金和社會(huì)公益性資金；（五）國有土地出讓金；（六）城鎮(zhèn)職工住房公積金；（七）國際組織和外國政府援助資金、貸款；（八）環(huán)境保護(hù)、農(nóng)業(yè)、教育、科學(xué)研究、文化、衛(wèi)生、計(jì)劃生育、體育等財(cái)政性專項(xiàng)資金；（九）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的其他專項(xiàng)資金。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)專項(xiàng)資金，可以延伸到專項(xiàng)資金使用單位與專項(xiàng)資金直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支。 




第十九條  機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、事業(yè)組織的主要負(fù)責(zé)人在任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)按照國家和本省的規(guī)定接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 

    國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的法定代表人在任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家和本省的規(guī)定進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 




第二十條  審計(jì)機(jī)關(guān)受委托對機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、事業(yè)組織主要負(fù)責(zé)人任職期間其所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)受委托對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)法定代表人任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

  


第二十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)依法提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)依法提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)人員考核、任免、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 




第二十二條  縣級以上人民政府有關(guān)部門、國有金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。 

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格，實(shí)行持證上崗。 

 內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行行業(yè)自律管理，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 




第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)對社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)從事的資產(chǎn)評估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)出具的證明文件是否真實(shí)、合法進(jìn)行監(jiān)督檢查。 




第二十四條   審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位報(bào)送的社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具的證明文件有不實(shí)或者有違法問題的，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定對被審計(jì)單位和社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)作出處理。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)不得將其職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)辦理，但國務(wù)院另有規(guī)定的除外。 




第二十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)和各種專項(xiàng)資金、基金的征集、管理、使用情況，向被調(diào)查的地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 



 第二十六條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督檢查，不得拒絕、拖延提供與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 



 第二十七條被審計(jì)單位開發(fā)、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)軟件，應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作；留有審計(jì)數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間。 

 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的信息系統(tǒng)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，提供與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的，可以責(zé)令改正或者更換，并建議有關(guān)主管部門予以處理。 




第二十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以通知對被審計(jì)單位資金撥付負(fù)有管理職責(zé)或者對其資金使用負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的部門，暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)；已經(jīng)撥付的，通知暫停使用。 




第二十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)以財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、稅收、物價(jià)、固定資產(chǎn)投資等法律、法規(guī)、規(guī)章或者與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他規(guī)范性文件為依據(jù)，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書；對被審計(jì)單位違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定，或者向有關(guān)主管部門提出處理意見。 




第三十條  審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位、有關(guān)單位和個(gè)人必須執(zhí)行。 

 被審計(jì)單位和個(gè)人對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟。 




第三十一條  被審計(jì)單位和個(gè)人違反國家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定，涉嫌犯罪的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將案件資料移送司法機(jī)關(guān)處理。司法機(jī)關(guān)決定不予立案的，應(yīng)當(dāng)將案件資料及時(shí)退回審計(jì)機(jī)關(guān)，并說明理由。 




第三十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照國家和省人民政府的規(guī)定，向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布有關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果，向社會(huì)公布有關(guān)社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查結(jié)果。 




第三十三條  被審計(jì)單位違反審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，必要時(shí)可以依法進(jìn)行證據(jù)登記保存，或者封存與違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)予以制止，或者提請人民政府予以制止，必要時(shí)可以依法申請人民法院采取保全措施。 




第三十四條  被審計(jì)單位違反審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關(guān)部門和單位依法給予行政處分。 




第三十五條  被審計(jì)單位違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告；依照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處五萬元以下的罰款。 

 法律、行政法規(guī)對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為另有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。