• 【發(fā)布單位】82102
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1999-03-29
• 【生效日期】1999-03-29
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

四川省省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法

四川省省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法
 
（1999年3月29日川辦發(fā)〔1999〕23號(hào)）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算外資金管理，建立健全省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理制度，根據(jù)《
國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）和財(cái)政部《
預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字〔1996〕104號(hào)）的規(guī)定，制定本辦法。



 第二條 本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)主管部門（包括行政性主管部門和具有行政管理職能的集團(tuán)總公司、行業(yè)總會(huì)）、省政府授權(quán)代行政府職能的機(jī)構(gòu)，以及上述部門和單位所屬的獨(dú)立核算單位（以下簡(jiǎn)稱部門和單位）。



 第三條 省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶）是省財(cái)政廳在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專用帳戶，用于對(duì)省級(jí)預(yù)算外資金進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。



 第四條 省級(jí)財(cái)政專戶的基本職責(zé)：

 （一）辦理省級(jí)部門和單位預(yù)算外資金的收繳和撥付；

 （二）對(duì)省級(jí)部門和單位預(yù)算外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算；

 （三）定期報(bào)告省級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況；

 （四）督促檢查省級(jí)預(yù)算外資金收入及時(shí)足額繳入省級(jí)財(cái)政專戶；

 （五）其他與財(cái)政專戶有關(guān)的事務(wù)。



 第五條 部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)后，按其預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度從財(cái)政專戶中撥付資金，對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，財(cái)政部門不予受理。




 第二章 上繳財(cái)政專戶的范圍





 第六條 預(yù)算外資金上繳省級(jí)財(cái)政專戶的范圍包括：

 （一）根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金；

 （二）按照國(guó)務(wù)院或省人民政府及其財(cái)政、物價(jià)部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)；

 （三）按照國(guó)務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位、個(gè)人征收、募集或以政府名義建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加）；

 （四）省級(jí)主管部門按照國(guó)家規(guī)定從所屬單位和下級(jí)集中的管理費(fèi)及其他資金；

 （五）下級(jí)上解預(yù)算外資金；

 （六）按國(guó)家規(guī)定收取的各種集資；

 （七）以政府名義取得的未納入預(yù)算管理的各種捐贈(zèng)資金；

 （八）預(yù)算外資金利息；

 （九）其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。



 第七條 預(yù)算外資金必須全額上繳財(cái)政專戶，確有特殊需要的，經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，也可按比例、定額或其他的方式上繳財(cái)政專戶。



 第八條 預(yù)算外資金上繳財(cái)政專戶的方式和繳存辦法，原則上一年一定，由單位每年初向省財(cái)政廳報(bào)送預(yù)算外資金收支計(jì)劃時(shí)一并提出，經(jīng)省財(cái)政廳審核同意后按規(guī)定執(zhí)行。未經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，省級(jí)部門和單位預(yù)算外資金必須全額上繳省級(jí)財(cái)政專戶。




 第三章 帳戶設(shè)置與管理





 第九條 省級(jí)財(cái)政專戶是省財(cái)政廳在銀行開設(shè)的專用帳戶，并按照主管部門或獨(dú)立核算單位進(jìn)行管理，按獨(dú)立核算單位進(jìn)行管理的直接管理到二級(jí)管理單位和基層管理單位。預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，財(cái)政專戶不向單位計(jì)付利息。

 （一）向財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)所屬單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位，為主管部門；

 （二）向主管部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)下屬單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位，為二級(jí)管理單位；

 （三）向上級(jí)管理單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，僅本單位使用，沒(méi)有下屬撥款單位的，為基層管理單位。



 第十條 省級(jí)主管部門和二級(jí)管理單位報(bào)經(jīng)省財(cái)政廳和人民銀行成都分行國(guó)庫(kù)處批準(zhǔn)，可以在省財(cái)政廳指定銀行開設(shè)預(yù)算外資金收入過(guò)渡性帳戶或預(yù)算外資金集中匯繳專戶（以下簡(jiǎn)稱過(guò)渡戶）和支出帳戶（以下簡(jiǎn)稱支出戶）。



 第十一條 預(yù)算外資金收入過(guò)渡戶，是指主管部門或二級(jí)管理單位為代收統(tǒng)繳所屬單位和本級(jí)預(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的專用收入存款帳戶。過(guò)渡戶只能反映上繳省級(jí)財(cái)政專戶的資金款項(xiàng)，基層管理單位原則上不得開設(shè)過(guò)渡戶，應(yīng)上繳的預(yù)算外資金直接繳入省級(jí)財(cái)政專戶或上級(jí)管理部門的預(yù)算外資金匯繳專戶。



 第十二條 預(yù)算外資金支出戶，是指省級(jí)部門和單位核算財(cái)政專戶中下?lián)艿念A(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的帳戶。支出戶只反映預(yù)算外資金支出款項(xiàng)。

 沒(méi)有開設(shè)預(yù)算外資金支出帳戶的單位，預(yù)算外資金支出在部門和單位的經(jīng)費(fèi)帳戶內(nèi)分明細(xì)帳進(jìn)行核算。



 第十三條 預(yù)算外資金應(yīng)由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交單位非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理，設(shè)帳外帳、“小金庫(kù)”和公款私存，逃避財(cái)政專戶管理。




 第四章 收入管理





 第十四條 省級(jí)部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)及時(shí)足額繳入省財(cái)政專戶。有下屬單位的主管部門逐步實(shí)行預(yù)算外資金集中匯繳的辦法。經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)有過(guò)渡戶的部門和單位，實(shí)行按月集中解繳財(cái)政專戶的辦法，于每月25日前將過(guò)渡戶資金全額上繳省級(jí)財(cái)政專戶。



 第十五條 符合本辦法第九條規(guī)定范圍的單位，按月、季度或年度與省財(cái)政廳核算一次，由省財(cái)政廳開據(jù)“劃轉(zhuǎn)通知書”，單位憑“劃轉(zhuǎn)通知書”將留成部分從單位預(yù)算外資金過(guò)渡戶劃轉(zhuǎn)單位支出戶，并將轉(zhuǎn)帳憑證復(fù)制送省財(cái)政廳備案；其余全額上繳省級(jí)財(cái)政專戶。單位不得違反規(guī)定超比例或超定額劃轉(zhuǎn)預(yù)算外資金。



 第十六條 省級(jí)部門和單位向省級(jí)財(cái)政專戶繳納預(yù)算外資金時(shí)，應(yīng)注明預(yù)算外資金收入明細(xì)項(xiàng)目和金額，收款單位填寫“四川省財(cái)政廳”，繳款單位填寫本單位名稱。



 第十七條 基層管理單位預(yù)算外資金現(xiàn)金收入，按照現(xiàn)金管理辦法及時(shí)上繳省級(jí)財(cái)政專戶。



 第十八條 省級(jí)部門和單位未按照本辦法第十四、十五條規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門將委托銀行于月末將預(yù)算外資金收入劃入省級(jí)財(cái)政專戶，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。




 第五章 支出管理





 第十九條 除專項(xiàng)資金外，財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金應(yīng)與預(yù)算內(nèi)資金、單位其他資金結(jié)合使用、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。



 第二十條 有關(guān)部門、單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算外資金收支計(jì)劃或調(diào)整計(jì)劃及事業(yè)發(fā)展需要，在單位上繳財(cái)政專戶額度內(nèi)編制季度分月用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)省財(cái)政廳審核批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶中按月?lián)芨妒褂谩?
 用款單位應(yīng)在季度開始10日前將編制的季度分月用款計(jì)劃報(bào)省財(cái)政廳。



 第二十一條 季度分月用款計(jì)劃的編制要符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，按資金用途進(jìn)行編報(bào)。凡是用于基本建設(shè)投資的預(yù)算外資金，必須按照基本建設(shè)程序管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門關(guān)于自籌基本建設(shè)資金管理的有關(guān)規(guī)定。單位上報(bào)用款計(jì)劃時(shí)應(yīng)附有關(guān)文件、批件及基礎(chǔ)資料。



 第二十二條 省財(cái)政廳根據(jù)批準(zhǔn)的單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算外資金收支計(jì)劃或調(diào)整計(jì)劃和單位預(yù)算外資金上繳財(cái)政專戶數(shù)額，對(duì)單位上報(bào)的季度分月用款計(jì)劃逐項(xiàng)進(jìn)行核批，批準(zhǔn)后的支出計(jì)劃作為開具撥款通知單的依據(jù)。



 第二十三條 單位收取的預(yù)算外資金不及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶的，財(cái)政部門將相應(yīng)減少預(yù)算外資金撥付數(shù)額，并按預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定予以處罰。




 第六章 附則



 第二十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，凡與本辦法不符的財(cái)政專戶管理辦法同時(shí)廢止。各單位按照本辦法規(guī)定到省財(cái)政廳辦理財(cái)政專戶有關(guān)手續(xù)。



 第二十五條 本辦法適用于各項(xiàng)預(yù)算外資金的管理，若按制度和政策規(guī)定納入預(yù)算管理的，執(zhí)行預(yù)算內(nèi)管理的有關(guān)規(guī)定。



 第二十六條 本辦法由四川省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。