• 【發(fā)布單位】81602
• 【發(fā)布文號】豫政[1997]
• 【發(fā)布日期】1997-08-18
• 【生效日期】1997-08-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

河南省人民政府關(guān)于印發(fā)《河南省內(nèi)部 審計工作辦法》的通知

 河南省人民政府關(guān)于印發(fā)《河南省內(nèi)部
 審計工作辦法》的通知
 
（豫政［1997］一九九七年八月十八日）
 《河南省內(nèi)部審計工作辦法》已經(jīng)省政府批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 河南省內(nèi)部審計工作辦法





 第一條 為建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我省實際，制定本辦法。



 第二條 內(nèi)部審計是指部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。



 第三條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度的部門和單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和配置內(nèi)部審計人員。



 第四條 未設(shè)立獨立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部門或單位，應(yīng)當(dāng)配備專職的內(nèi)部審計人員，行使內(nèi)部審計職權(quán)。



 第五條 部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)把建立和實行內(nèi)部審計制度列入工作計劃，加強(qiáng)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)、行使權(quán)力創(chuàng)造必要的條件。



 第六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員，在本部門行政首長、單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家的法律、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位財政、財務(wù)收支及其經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

 國有資產(chǎn)控股公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)還應(yīng)對本公司國有資產(chǎn)保值增值進(jìn)行審計監(jiān)督，并對直接領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)和報告工作。

 重大的審計事項和審計決定，應(yīng)當(dāng)同時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)或上級主管部門報告。



 第七條 內(nèi)部審計人員必須選擇熱愛審計事業(yè)、熟悉審計財會業(yè)務(wù)、掌握財經(jīng)法規(guī)、具備必要專業(yè)知識、有一定綜合分析能力的專業(yè)人員。

 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)，借故設(shè)置障礙，妨礙審計人員履行職責(zé)。



 第八條 內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。



 第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)、組織人員培訓(xùn)等所需的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)予以保證，納入本部門、本單位的預(yù)算支出計劃。



 第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

 （一）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）財政、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

 （三）建設(shè)項目的預(yù)（概）算、決（結(jié)）算；

 （四）經(jīng)營實績、經(jīng)濟(jì)效益情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

 （五）內(nèi)部控制制度和管理活動；

 （六）國家財政法規(guī)和本部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

 （七）上級交辦或委托的其他審計事項。



 第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。



 第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對本部門、單位經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行審計調(diào)查，并配合審計機(jī)關(guān)或上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項調(diào)查。



 第十三條 審計機(jī)關(guān)、社會審計組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的評價和處理意見。經(jīng)過測評認(rèn)定的內(nèi)部審計工作成果，可以作為國家審計、社會審計工作的參考依據(jù)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審查全面、處理恰當(dāng)?shù)氖马?，審計機(jī)關(guān)一般不再重復(fù)審計。



 第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在其管轄范圍內(nèi)的主要職權(quán)是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)機(jī)構(gòu)、單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

 （二）審核憑證、帳目、報表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

 （三）參加有關(guān)會議；

 （四）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

 （五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；

 （六）對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

 （七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

 （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，對審計中的重大事項，有權(quán)向上級主管部門和國家審計機(jī)關(guān)反映。



 第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對本部門、單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審簽制度。



 第十六條 部門、單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督本系統(tǒng)及所屬單位的內(nèi)部審計工作。



 第十七條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門、單位的具體情況或主要負(fù)責(zé)人的要求，擬定審計項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。同時，應(yīng)將審計項目計劃報本級審計機(jī)關(guān)備案。

 （二）審計實施前，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合并提供必要的工作條件。

 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進(jìn)管理的建議。

 （四）審計終結(jié)，應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，并征求被審計單位的意見，報送本部門、單位負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人應(yīng)在30日內(nèi)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，認(rèn)真采納審計意見。

 （五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在收到審計意見書和審計決定之日起15日內(nèi)，向本部門、單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理并作出答復(fù)。在沒有作出新的審計意見書和審計決定之前，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行原審計意見書和審計決定。

 （六）對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行情況。

 （七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立審計檔案。

 （八）內(nèi)部審計的審計結(jié)果，作為領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)和國家審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的參考依據(jù)。



 第十八條 省審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全省的內(nèi)部審計工作，市地、縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作。



 第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)，具體是：

 （一）按照國家的法律、法規(guī)和同級政府的要求，制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則和制度。

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計制度，組建內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，并按照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作。

 （三）對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。對不執(zhí)行內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有查出的違紀(jì)問題，審計機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

 （四）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。

 （五）總結(jié)、交流、推廣內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進(jìn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和個人。



 第二十條 本省非國有經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作，可參照本辦法執(zhí)行。



 第二十一條 本辦法的具體應(yīng)用問題由河南省審計廳負(fù)責(zé)解釋，本辦法自發(fā)布之日起施行。