• 【發(fā)布單位】81405
• 【發(fā)布文號】南昌市人民政府第37號令
• 【發(fā)布日期】1995-12-27
• 【生效日期】1995-12-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

南昌市內(nèi)部審計工作實施辦法

 南昌市內(nèi)部審計工作實施辦法
 
（1995年12月27日南昌市人民政府第37號令）

 第一條 為了加強我市內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和《
審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合我市實際，制定本辦法。



 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計是指部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。



 第三條 市和縣、區(qū)人民政府各部門、國有企業(yè)事業(yè)單位，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，應當依照本辦法實行內(nèi)部審計制度。



 第四條 市審計機關負責指導和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計工作，縣、區(qū)審計機關負責指導和監(jiān)督本縣、區(qū)的內(nèi)部審計工作。

 市和縣、區(qū)審計機關的主要職責是：

 （一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定和政府的要求制定內(nèi)部審計準則和其他內(nèi)部審計制度；

 （二）指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員；

 （三）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作；

 （四）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員；

 （五）總結、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。



 第五條 下列部門、單位應當設立獨立的內(nèi)部審計機構或者配備專職內(nèi)部審計人員：

 （一）審計機關未設派出機構，財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）國有大中型企業(yè)；

 （三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)；

 （四）重點建設項目的建設單位；

 （五）財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；

 （六）審計機關認定的其他單位。

 上款所列部門、單位可以根據(jù)需要，設立總審計師。

 其他審計業(yè)務較少的部門、單位，可以配備兼職內(nèi)部審計人員。



 第六條 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本部門、本單位及所屬單位的財政、財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作。

 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。



 第七條 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員對下列事項進行審計：

 （一）財務計劃或者本部門、本單位預算的執(zhí)行和決算；

 （二）財政、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；

 （三）經(jīng)濟效益；

 （四）內(nèi)部控制制度；

 （五）經(jīng)濟責任；

 （六）建設項目預（概）算、決算；

 （七）國家財經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

 （八）國有資產(chǎn)的管理和使用；

 （九）本部門、本單位領導或者上級內(nèi)部審計機構交辦的事項；

 （十）其他審計事項。



 第八條 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。



 第九條 部門內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員可以對行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查。



 第十條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后，可以作為審計機關、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。



 第十一條 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員的主要職權是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

 （二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

 （三）參加有關會議；

 （四）對內(nèi)部審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；

 （五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位主要負責人同意，予以制止；

 （六）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作或者拒絕提供有關資料的，經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

 （七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

 （八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構或者同級審計機關反映。



 第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準后實施。

 （二）實施審計前，應當向被審計單位發(fā)出審計通知書，并要求被審計單位按期提交自查報告，做好有關準備工作。

 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可以隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見后，草擬審計意見書或者審計決定，連同審計報告、被審計單位意見一并報送本部門、本單位主要負責人審批。經(jīng)批準的審計意見書或者審計決定，被審計單位必須執(zhí)行。對重大問題的審計意見書或者審計決定，應當同時報送上級內(nèi)部審計機構和同級審計機關。

 （四）被審計單位對審計意見書或者審計決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機構所在部門、單位主要負責人提出，該主要負責人應當及時處理。

 （五）對主要項目進行后續(xù)內(nèi)部審計，檢查采納審計意見書或者執(zhí)行審計決定的情況。



 第十三條 內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，并按照有關規(guī)定進行管理。



 第十四條 任免內(nèi)部審計機構的負責人，應當先征求上級主管部門或者單位意見，并報同級審計機關備案。

 內(nèi)部審計機構負責人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況，不得隨意撤換。



 第十五條 內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。

 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。



 第十六條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務受法律保護。任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員。



 第十七條 對違反本辦法有下列行為之一的，對主要負責人和直接責任人員，依法給予行政處分：

 （一）阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的；

 （二）拒絕提供有關資料的；

 （三）拒絕執(zhí)行審計意見書或者審計決定的；

 （四）打擊報復內(nèi)部審計人員的。



 第十八條 內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

 內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依法給予行政處分。



 第十九條 非國有經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。



 第二十條 本辦法具體應用中的問題，由市審計機關負責解釋。



 第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。1991年7月1日發(fā)布的《南昌市內(nèi)部審計工作辦法》同時廢止。