• 【發(fā)布單位】80902
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1995-10-09
• 【生效日期】1995-11-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

上海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定

 上海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定
 
（1995年10月9日上海市人民政府發(fā)布）
 第一章 總則





 第一條 （目的和依據(jù)）

 為了促使企業(yè)建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。



 第二條 （定義）

 本規(guī)定所稱的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，是指企業(yè)運(yùn)用審計(jì)方法，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支狀況以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)合法利益服務(wù)的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。



 第三條 （適用范圍）

 本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計(jì)制度。



 第四條 （內(nèi)部審計(jì)制度的建立）

 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提出建立內(nèi)部審計(jì)制度的具體要求，經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準(zhǔn)后實(shí)施。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)





 第五條 （內(nèi)部審計(jì)人員、機(jī)構(gòu)的配置）

 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，可以根據(jù)需要配置內(nèi)部審計(jì)人員。

 國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。



 第六條 （內(nèi)部審計(jì)人員的條件）

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

 （一）通曉會(huì)計(jì)原理及其操作技能；

 （二）熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)；

 （三）掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識；

 （四）了解企業(yè)管理原則。



 第七條 （內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)和要求）

 內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計(jì)工作。



 第八條 （內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán)）

 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以下職權(quán)：

 （一）向企業(yè)負(fù)責(zé)人直接報(bào)告審計(jì)工作情況；

 （二）要求企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門以及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

 （三）參加被審計(jì)的企業(yè)有關(guān)部門或者所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

 （四）提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財(cái)務(wù)制度以及有關(guān)法律、法規(guī)行為的意見。



 第九條 （內(nèi)部審計(jì)人員的任務(wù)）

 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，任免內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的意見。



 第十條 （內(nèi)部審計(jì)人員的保護(hù)）

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施





 第十一條 （內(nèi)部審計(jì)制度的工作要求）

 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部審計(jì)制度，對企業(yè)的經(jīng)營、管理機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理運(yùn)用資金，建立健全自我約束機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益。

 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益、效果、效率，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)予以客觀反映與評價(jià)。



 第十二條 （內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容）

 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是：

 （一）核查資產(chǎn)的變動(dòng)情況；

 （二）評價(jià)或者確認(rèn)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度及其他有關(guān)管理制度的效果；

 （三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)收支；

 （四）審查所投資工程、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；

 （五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的事項(xiàng)。



 第十三條 （組織實(shí)施）

 內(nèi)部審計(jì)制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。



 第十四條 （審計(jì)工作計(jì)劃）

 內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，擬訂內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。



 第十五條 （審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理）

 內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)負(fù)責(zé)人，并提出處理或著改進(jìn)建議。



 第十六條 （實(shí)施情況的報(bào)告）

 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將通過內(nèi)部審計(jì)所反映的情況、問題及改進(jìn)措施，按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者其他的企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告。



 第十七條 （內(nèi)部審計(jì)的工作檔案）

 內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立工作檔案。



 第十八條 （指導(dǎo)和監(jiān)督）

 國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。




 第四章 法律責(zé)任





 第十九條 （報(bào)復(fù)陷害的責(zé)任）

 報(bào)復(fù)陷害企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。



 第二十條 （內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任）

 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。




 第五章 附則



 第二十一條 （參照范圍）

 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，其內(nèi)部審計(jì)制度可以參照本規(guī)定執(zhí)行。



 第二十二條 （應(yīng)用解釋部門）

 本規(guī)定的具體應(yīng)用問題，由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。



 第二十三條 （施行日期）

 本規(guī)定自1995年11月1日起施行。