• 【發(fā)布單位】遼寧省錦州市
• 【發(fā)布文號】錦州市人民政府令2007年第9號
• 【發(fā)布日期】2007-09-25
• 【生效日期】2007-09-25
• 【失效日期】--
• 【文件來源】錦州市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

錦州市政府投資項目跟蹤審計監(jiān)督暫行辦法

錦州市政府投資項目跟蹤審計監(jiān)督暫行辦法

(錦州市人民政府令2007年第9號)





 《錦州市政府投資項目跟蹤審計監(jiān)督暫行辦法》業(yè)經(jīng)2007年9月17日市政府第六次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。



市長 劉志強

二○○七年九月二十五日





錦州市政府投資項目跟蹤審計監(jiān)督暫行辦法




第一章 總 則




第一條 為加強政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《
審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。




第二條 本辦法適用于市政府投資項目的跟蹤審計監(jiān)督。



本辦法所稱政府投資項目，是指以財政性資金、政府專項資金（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金以及其他國有資金為主投入建設(shè)的項目。



本辦法所稱跟蹤審計，是指審計機關(guān)依法對政府投資項目從立項到竣工實施的全程審計。




第三條 市審計機關(guān)是市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)政府投資項目跟蹤審計監(jiān)督的具體組織、協(xié)調(diào)、實施。




第四條 市發(fā)展改革、建設(shè)、財政、國土資源、規(guī)劃等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助市審計機關(guān)共同做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。




第五條 市發(fā)展改革、建設(shè)等部門制定年度政府投資項目計劃、建設(shè)和管理實施方案時，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等有關(guān)材料及時報送市審計機關(guān)。




第六條 政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照市政府、上級審計機關(guān)的要求，會同市發(fā)展改革、建設(shè)、財政等部門，依法確定年度審計任務(wù)，編制政府投資項目年度審計計劃，報市政府批準(zhǔn)后實施。



 市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)批準(zhǔn)的納入年度審計計劃的政府投資項目及時告知建設(shè)單位或者項目法人及主管部門。




第七條 市審計機關(guān)根據(jù)跟蹤審計的需要，可以依法組織社會中介機構(gòu)和具有職業(yè)資格與技能的專業(yè)人員參與審計。審計所需專項經(jīng)費由同級財政予以安排。審計機關(guān)工作人員從事跟蹤審計不收取任何費用。




第八條 市審計機關(guān)依照規(guī)定，可以向有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。



 通報或者向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。




第二章 審計內(nèi)容




第九條 項目前期跟蹤審計的主要內(nèi)容：



 （一）項目概算的編制依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實，深度是否合理；



 （二）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；



 （三）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算；



 （四）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合法性；



 （五）項目建設(shè)資金籌集的真實性、合法性。




第十條 項目實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容：



 （一）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的手續(xù)是否完備，變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性，計價是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；



 （二）單項工程結(jié)算是否高估冒算、虛報工程款，是否重復(fù)計算、增大工程量，是否隨意變更工程內(nèi)容、提高造價，是否符合單項工程投標(biāo)時的預(yù)算報價；



 （三）建設(shè)成本的歸集、待攤投資的核算、單項工程成本的計算是否真實、合法，項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)中財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況是否良好。




第十一條 項目竣工決算跟蹤審計的主要內(nèi)容：



 （一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；



 （二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況，資金到位情況及對項目的影響程度；



 （三）建設(shè)資金使用的真實性、合法性、效益性，有無截留、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；



 （四）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性、合法性；



 （五）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；



 （六）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；



 （七）項目投資包干指標(biāo)完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；



 （八）項目尾工工程、未完工程量及其預(yù)留工程價款的真實性。




第三章 審計程序及要求




第十二條 市審計機關(guān)在實施年度審計計劃前，應(yīng)選派審計人員組成審計組，對審計的項目進行必要的審前調(diào)查和編制審計實施方案，并在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書。




第十三條 市審計機關(guān)針對跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)單位和部門提出審計建議；在階段性審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序依法向被審計單位出具審計結(jié)論性文書。




第十四條 項目建設(shè)單位對未經(jīng)審計的工程，在支付工程價款時不得超過監(jiān)理核定總結(jié)算價款的90％，更不得結(jié)清工程價款。




第十五條 項目經(jīng)過竣工決算審計后，方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。




第四章 法律責(zé)任




第十六條 被審計單位或者個人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市審計機關(guān)依法責(zé)令改正，并由市審計機關(guān)或者由市審計機關(guān)建議其他有關(guān)部門依法給予行政處罰；對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由市審計機關(guān)建議有關(guān)部門、單位給予行政處分或者紀(jì)律處分：



 （一）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的;



 （二）截留、挪用項目建設(shè)資金的；



 （三）虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；



 （四）施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款的；



 （五）工程造價咨詢機構(gòu)超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，從事工程造價編制和咨詢活動，或故意少算、高估冒算工程造價的；



 （六）其他違反政府投資項目有關(guān)規(guī)定的行為。




第十七條 因勘察、設(shè)計及監(jiān)理單位的過錯而造成項目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時報告政府，并責(zé)成項目建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究其賠償責(zé)任。




第十八條 審計人員有下列行為之一的，由市審計機關(guān)責(zé)令改正并消除影響，情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密；



 （二）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益；



 （三）隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違規(guī)行為；



 （四）違反法律、法規(guī)的其他行為。




第五章 附 則




第十九條 本辦法由錦州市審計局負(fù)責(zé)組織實施。




第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。