• 【發(fā)布單位】81902
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1986-12-26
• 【生效日期】1987-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省預(yù)算外資金管理實施辦法

廣東省預(yù)算外資金管理實施辦法
 
（一九八六年十二月二十六日廣東省人民政府）

 第一條 為加強預(yù)算外資金管理，搞好社會財力的綜合平衡，更好地發(fā)揮預(yù)算外資金的作用，根據(jù)國務(wù)院國發(fā)〔1986〕44號《
關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的通知》精神，結(jié)合我省的實際情況，制定本辦法。



 第二條 預(yù)算外資金，是指各地、各部門、各企業(yè)事業(yè)和行政單位根據(jù)國家規(guī)定，自行提取、自行使用的不納入國家預(yù)算的資金。主要包括：

 （一）地方財政部門按國家規(guī)定管理的各項預(yù)算外資金；

 （二）事業(yè)、行政單位自收自支的不納入預(yù)算的資金；

 （三）國營企業(yè)及其主管部門管理的各種專項基金；

 （四）全民所有制預(yù)算外企業(yè)收入的資金；

 （五）其它按照國家規(guī)定不納入預(yù)算的各種收入的資金。



 第三條 各級財政部門負責(zé)本辦法的實施和監(jiān)督管理。



 第四條 預(yù)算外資金管理必須遵循下列原則：

 （一）不平調(diào)，不改變資金所有權(quán)；

 （二）來源必須符合國家規(guī)定；

 （三）使用要符合各專項資金規(guī)定的用途；

 （四）嚴(yán)格控制用于固定資產(chǎn)投資和提高工資、福利開支標(biāo)準(zhǔn)；

 （五）先存后用，?？顚Ｓ?，量入為出，自求平衡，講求經(jīng)濟效益。



 第五條 事業(yè)、行政單位管理的預(yù)算外資金，采取由財政部門財政專戶儲存，計劃管理，財政審批，銀行監(jiān)督的方式。

 國營企業(yè)及其主管部門管理的預(yù)算外資金，原則上采取計劃管理，政策引導(dǎo)的方式。但本辦法實施前已對國營企業(yè)及其主管部門的預(yù)算外資金，采取了財政專戶儲存效果好的，可繼續(xù)實行。



 第六條 實行財政專戶儲存的預(yù)算外資金，主要是各種行政事業(yè)性收費、手續(xù)費、留成收入、勞動保險統(tǒng)籌金等。具體項目，由市、縣人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況決定，報省財政廳備案（省直單位的項目，由省財政廳決定）。

 財政專戶儲存的預(yù)算外資金，各部門、各單位要按規(guī)定及時將收入金額存入同級財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專戶（經(jīng)營性收入，可按減除成本、費用后的余額存入）。并按收入項目和開支用途，編報年度和季度分月收支計劃，報同級財政部門。

 財政專戶儲存的預(yù)算外資金，不準(zhǔn)用于開辦金融機構(gòu)、開發(fā)公司，未經(jīng)批準(zhǔn)不得用于基本建設(shè)投資。



 第七條 各級財政部門應(yīng)在有關(guān)專業(yè)銀行分別開設(shè)計息和不計息的財政專戶。對財政專戶儲存的資金，原來銀行有計息的，計付利息；原來沒有利息的，不計息。這部分資金和利息，仍屬原交款的部門或單位。

 存入專戶的預(yù)算外資金開支，按財政部門審定的用款計劃，由經(jīng)辦銀行在存款中監(jiān)督撥付（臨時性的合理開支，報經(jīng)財政部門審批后，也應(yīng)撥給）。

 對拖延或不報預(yù)算外資金收支計劃和決算，以及不依時將屬于專戶儲存的預(yù)算外資金存入財政專戶的單位，由財政部門通過銀行控制其預(yù)算外資金存款，停止支付，并將其應(yīng)存入專戶的預(yù)算外資金劃入財政專戶。

 為了管好用活資金，提高資金使用效益，財政部門對專戶儲存的預(yù)算外資金的沉淀款，在不平調(diào)，不影響原交款單位合理安排使用的前提下，可在單位之間融通。



 第八條 凡是用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，都要編制基本建設(shè)計劃，經(jīng)主管部門同意，送經(jīng)同級財政部門審查資金來源后，報同級計委審批，納入國家下達給地方和部門的基本建設(shè)計劃。

 實行專戶儲存管理的預(yù)算外資金用于自籌基建的，按規(guī)定程序?qū)徟?，財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的計劃，在部門或單位存入的資金中撥到其開戶建設(shè)銀行監(jiān)督使用。

 用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，要在建設(shè)銀行存足半年以后方能使用。



 第九條 企業(yè)和企業(yè)主管部門掌握的基本折舊基金，由企業(yè)和主管部門在銀行專戶儲存，用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造，?？顚Ｓ?，不得挪用于基本建設(shè)。某些項目因技術(shù)改造需要與基本建設(shè)結(jié)合進行的，企業(yè)和企業(yè)主管部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，編制固定資產(chǎn)更新改造計劃，報經(jīng)主管機關(guān)批準(zhǔn)后，抄送同級財政部門和銀行，可將兩種資金結(jié)合使用。財政部門和銀行據(jù)以加強監(jiān)督，協(xié)助管好用好折舊基金，提高使用效果。



 第十條 職工福利基金、獎勵基金和工資增長基金，必須按照財政、勞動人事部門和省人民政府核定的比例提?。ㄖ鞴懿块T核定的比例應(yīng)在此比例以內(nèi)），堅持先提后用的原則，并按規(guī)定繳納獎金稅和工資調(diào)節(jié)稅，不得用發(fā)展生產(chǎn)和發(fā)展事業(yè)的預(yù)算外資金發(fā)放資金、實物和補貼。



 第十一條 各單位對預(yù)算外資金必須加強管理，財務(wù)部門要作好記帳、核算、報帳工作，不得在預(yù)算外之外再單獨設(shè)帳，不準(zhǔn)化大公為小公，不準(zhǔn)私設(shè)“小錢柜”。未采取財政專戶儲存的一切預(yù)算外資金，各部門、各單位也應(yīng)按規(guī)定編制年度預(yù)算外資金收支計劃、決算和季度收支執(zhí)行情況，報同級財政、銀行和審計部門。年度收支計劃和決算，由同級財政部門匯總報同級人民政府和上級財政部門，抄送同級計委、統(tǒng)計局。預(yù)算外資金的預(yù)、決算制度和會計制度，按財政部規(guī)定執(zhí)行。



 第十二條 所有預(yù)算外企業(yè)，都要按隸屬關(guān)系納入各級財政管理，并照章交所得稅或利潤。凡沒有交納所得稅的預(yù)算外企業(yè)，由同級財政部門比照國營企業(yè)八級超額累進所得稅率，核定比例，向同級財政部門繳交利潤，由同級人民政府統(tǒng)籌安排。省駐各地預(yù)算外企業(yè)應(yīng)上交的所得稅（利潤），由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門負責(zé)監(jiān)交上繳省財政廳。

 凡今后新批準(zhǔn)成立的預(yù)算外企業(yè)，需經(jīng)財政部門簽署，銀行方予以辦理開戶。



 第十三條 各級財政部門要通過審查預(yù)、決算，掌握預(yù)算外資金收支計劃執(zhí)行情況，對違反規(guī)定，擴大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)和用之不當(dāng)?shù)?，要及時糾正。對弄虛作假，隱瞞不報，轉(zhuǎn)移資金，改變規(guī)定用途的，以違反財經(jīng)紀(jì)律論處。



 第十四條 各級財政部門要積極會同計委、銀行研究建立綜合財政信貸計劃。預(yù)算外資金收支計劃，都要納入綜合財政信貸計劃，進行綜合平衡。各級計劃、財政、金融等部門應(yīng)根據(jù)國家的方針、政策和宏觀經(jīng)濟的要求，對預(yù)算外資金的使用方向進行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助主管部門和單位把資金安排使用好。



 第十五條 各級財政部門應(yīng)設(shè)立預(yù)算外資金管理機構(gòu)，配備必要的人員，審查、匯編預(yù)算外資金收支計劃和決算；審查自籌基建的資金來源；認(rèn)真加強制度建設(shè)及調(diào)查研究工作，切實把預(yù)算外資金管好。

 各部門、單位的財務(wù)部門也應(yīng)配備專職或兼職人員負責(zé)預(yù)算外資金的核算和管理。人民銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行要積極支持，密切配合，加強監(jiān)督。



 第十六條 本辦法從1987年1月1日起執(zhí)行。各地需要作補充規(guī)定的，由市、地、縣擬定，報省財政廳備案。



 第十七條 本辦法授權(quán)省財政廳解釋。