• 【發(fā)布單位】廣東省廣州市
• 【發(fā)布文號(hào)】穗府辦〔2009〕29號(hào)
• 【發(fā)布日期】2009-05-02
• 【生效日期】2009-05-02
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】廣州市
• 【所屬類別】政策參考

廣州市市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)管理暫行辦法

廣州市市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)管理暫行辦法

(穗府辦〔2009〕29號(hào))





各區(qū)、縣級(jí)市人民政府，市政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：



 《廣州市市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)管理暫行辦法》、《廣州市市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)管理暫行辦法》、《廣州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》已經(jīng)市政府13屆73次常務(wù)會(huì)議和九屆(2009)第7次市委常委會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)徑向市國(guó)資管理部門(mén)反映。



廣州市人民政府辦公廳

二○○九年五月二日





廣州市市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為進(jìn)一步完善市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)制度，健全企業(yè)法人治理機(jī)制，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)公司法》、《
中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。




第二條 本辦法所稱市屬國(guó)有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有資本控股公司。




第三條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)出資人負(fù)責(zé)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、公司章 程及本辦法行使職權(quán)。




第二章 董事會(huì)組成




第四條 董事會(huì)由內(nèi)部董事和外部董事組成；董事會(huì)成員數(shù)原則上為5至9人，人數(shù)為單數(shù)。董事會(huì)成員中應(yīng)有不少于1/3的外部董事，并逐步實(shí)現(xiàn)外部董事超過(guò)董事會(huì)成員1/2。



 董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，因工作需要可以設(shè)副董事長(zhǎng)。經(jīng)批準(zhǔn)，具備條 件的市屬國(guó)有企業(yè)試行由外部董事?lián)味麻L(zhǎng)。




第五條 實(shí)行決策層和經(jīng)營(yíng)層分開(kāi)，除總經(jīng)理進(jìn)入董事會(huì)外，經(jīng)營(yíng)班子其他成員一般不進(jìn)入董事會(huì)。



 未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任總經(jīng)理；未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任總經(jīng)理。




第六條 按照黨管干部的原則和法律、法規(guī)賦予履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的職權(quán)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序任免或建議任免董事會(huì)成員。董事會(huì)中的職工代表由企業(yè)職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。




第七條 董事每屆任期3年，任期屆滿后經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)聘任可以連任。外部董事在一家企業(yè)連任不得超過(guò)兩屆。




第八條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可授權(quán)國(guó)有獨(dú)資市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)行使出資人的部分職權(quán)。




第九條 董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況成立戰(zhàn)略、提名、預(yù)算、薪酬、考核審計(jì)等專門(mén)委員會(huì)，為董事會(huì)決策提供服務(wù)。提名、薪酬、考核審計(jì)等專門(mén)委員會(huì)須由外部董事?lián)握偌恕?



第十條 董事會(huì)應(yīng)設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任或解聘。董事會(huì)秘書(shū)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。




第三章 董事會(huì)職權(quán)和義務(wù)




第十一條 董事會(huì)行使下列職權(quán)：



 (一)制訂公司章 程草案和公司章 程修正案；



 (二)決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；



 (三)制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；



 (四)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；



 (五)按規(guī)定程序聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理提名，按規(guī)定程序聘任或解聘副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員；決定高級(jí)管理人員薪酬事項(xiàng)；確定經(jīng)營(yíng)班子責(zé)、權(quán)、利；



 (六)制訂公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；



 (七)制訂公司合并、分立、解散、變更公司形式的方案；



 (八)制定公司的基本管理制度；



 (九)聽(tīng)取并審定總經(jīng)理的工作報(bào)告；



 (十)對(duì)公司所投資的全資、控股、參股企業(yè)以公司名義履行出資人職責(zé)；



 (十一)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他職權(quán)。




第十二條 董事會(huì)履行下列義務(wù)：



 (一)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和本公司章 程；



 (二)忠實(shí)代表出資人利益，體現(xiàn)出資人意志，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任；



 (三)執(zhí)行出資人的決議，接受出資人的指導(dǎo)；



 (四)報(bào)告董事、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員的實(shí)際薪酬及提名、聘任和解聘的程序和方法等情況；



 (五)維護(hù)公司職工、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益；



 (六)支持公司經(jīng)營(yíng)班子依法履職；



 (七)建立與監(jiān)事會(huì)重大事項(xiàng)溝通制度，如實(shí)向其提供有關(guān)情況和資料；



 (八)重大投資決策、重大合同簽訂等重大事項(xiàng)應(yīng)聘請(qǐng)律師審核并出具法律意見(jiàn)書(shū)；



 (九)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他義務(wù)。




第四章 董事權(quán)利和義務(wù)




第十三條 董事享有下列權(quán)利：



 (一)出席董事會(huì)會(huì)議并行使表決權(quán)；



 (二)提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)；



 (三)法律、法規(guī)、公司章 程規(guī)定及董事會(huì)授予的其他權(quán)利。




第十四條 董事履行下列義務(wù)：



 (一)遵守法律、行政法規(guī)以及公司章 程，執(zhí)行董事會(huì)決議；



 (二)維護(hù)公司利益，對(duì)出資人忠實(shí)、誠(chéng)信、勤勉地履行職責(zé)；不得利用職權(quán)收受賄賂或取得其他非法收入和不當(dāng)利益；不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)；不得超越職權(quán)或違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)；不得有其他侵害國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為；不得泄漏公司秘密；



 (三)不得自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與公司有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；



 (四)不得為自己或代表他人與公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性買(mǎi)賣(mài)、借貸以及從事與公司利益有沖突的行為；



 (五)不得安排親屬在公司經(jīng)營(yíng)班子及人事、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門(mén)任職；不得安排親屬擔(dān)任公司的下屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；



 (六)不得與親屬投資的企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)、借貸和擔(dān)保等行為；



 (七)未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職；未經(jīng)股東大會(huì)、股東會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職；



 (八)接受履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免或股東會(huì)、股東大會(huì)選聘的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督；



 (九)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他義務(wù)。




第十五條 國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)是履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的首席國(guó)有股東代表，原則上應(yīng)為公司的法定代表人。




第十六條 董事長(zhǎng)行使下列職權(quán)：



 (一)召集、主持董事會(huì)會(huì)議；



 (二)負(fù)責(zé)督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)報(bào)告；



 (三)簽署董事會(huì)重要文件；



 (四)公司章 程規(guī)定以及董事會(huì)授予的其他職權(quán)。




第十七條 董事長(zhǎng)因故不能履行職務(wù)時(shí)，可由副董事長(zhǎng)或指定其他董事代行使董事長(zhǎng)職權(quán)。




第五章 董事會(huì)議事規(guī)則




第十八條 董事會(huì)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部決策制度，實(shí)行科學(xué)、民主決策。




第十九條 董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議每年不少于兩次。董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在會(huì)議召開(kāi)前10個(gè)工作日將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)期、議題等向各董事發(fā)出書(shū)面通知，有關(guān)會(huì)議的材料原則上應(yīng)在會(huì)議召開(kāi)前5個(gè)工作日送達(dá)各董事。召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)會(huì)議的，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在會(huì)議召開(kāi)前3個(gè)工作日以信函或電話、傳真、電子郵件等方式通知各董事并送達(dá)有關(guān)會(huì)議材料。




第二十條 有下列情況之一的，董事長(zhǎng)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)會(huì)議：



 (一)董事長(zhǎng)認(rèn)為必要時(shí)；



 (二)1/3以上董事聯(lián)名提議時(shí)；



 (三)全體外部董事提議時(shí)；



 (四)監(jiān)事會(huì)提議時(shí)；



 (五)經(jīng)營(yíng)班子提議時(shí)；



 (六)出資人認(rèn)為必要時(shí)。




第二十一條 監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)列席董事會(huì)會(huì)議。公司高級(jí)管理人員根據(jù)會(huì)議議題，列席董事會(huì)。




第二十二條 董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有1/2以上的董事出席方可舉行，其中外部董事必須有1/2以上出席。




第二十三條 董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可書(shū)面委托其他董事代為出席，委托書(shū)中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事未出席董事會(huì)會(huì)議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該次會(huì)議上的投票權(quán)。




第二十四條 董事會(huì)對(duì)議案的審議可采用會(huì)議審議或通訊審議兩種方式。



 (一)會(huì)議審議是董事會(huì)的主要議事形式，由出席會(huì)議的董事對(duì)議案進(jìn)行逐項(xiàng)審議表決，并在會(huì)議記錄和董事會(huì)決議上簽字；



 (二)通訊審議是一種補(bǔ)充議事方式，僅限于董事會(huì)因故不能及時(shí)以會(huì)議形式召開(kāi)時(shí)采用；采用通訊審議方式，視同召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)，董事在決議上簽字即視為表決同意。



 董事會(huì)審議下列事項(xiàng)時(shí)，不得采取通訊表決方式：制訂公司增加或減少注冊(cè)資本方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；發(fā)行債券；制訂公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)和重大收購(gòu)方案；制訂公司章 程的修改方案；聘任或解聘公司高級(jí)管理人員。




第二十五條 董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票，采取書(shū)面表決的形式。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)(含委托表決)通過(guò)方為有效。出席會(huì)議的董事應(yīng)逐項(xiàng)對(duì)所表決的事項(xiàng)作出贊成、反對(duì)或棄權(quán)的表決意見(jiàn)。投棄權(quán)票的應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明原因。




第二十六條 董事會(huì)決議涉及任何董事本人或與其有直接利害關(guān)系時(shí)，該董事應(yīng)向董事會(huì)披露有關(guān)情況，并應(yīng)回避和放棄表決權(quán)；該董事應(yīng)計(jì)入?yún)⒓訒?huì)議的法定人數(shù)，但不計(jì)入董事會(huì)通過(guò)決議所需的董事人數(shù)內(nèi)；董事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)載明該董事不投票表決的原因。




第二十七條 董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)按照董事會(huì)會(huì)議的內(nèi)容和表決情況制作會(huì)議決議，決議在參會(huì)董事簽字后生效。董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議在保障董事充分發(fā)表意見(jiàn)的前提下，可用傳真方式進(jìn)行表決并作出決議，并在參會(huì)董事傳真簽字后生效。




第二十八條 董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議內(nèi)容的記錄和整理，并確保會(huì)議記錄完整、真實(shí)。董事會(huì)會(huì)議記錄內(nèi)容應(yīng)包括：會(huì)議召開(kāi)的日期、地點(diǎn)和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會(huì)的董事(代理人)姓名；會(huì)議的議程；董事發(fā)言要點(diǎn)；每一決議的表決方式和結(jié)果(表決結(jié)果應(yīng)載明贊成、反對(duì)或棄權(quán)的票數(shù))。




第二十九條 董事會(huì)會(huì)議記錄經(jīng)由出席會(huì)議的董事(代理人)和董事會(huì)秘書(shū)簽名，出席會(huì)議的董事有權(quán)要求在記錄上對(duì)其發(fā)言作出說(shuō)明性記載。




第六章 董事會(huì)向出資人報(bào)告事項(xiàng)




第三十條 董事會(huì)報(bào)告事項(xiàng)分為審批事項(xiàng)、核準(zhǔn)事項(xiàng)和備案事項(xiàng)。




第三十一條 下列事項(xiàng)屬于審批事項(xiàng)：



 (一)制訂和修訂公司章 程；



 (二)公司增加或減少注冊(cè)資本，公司及所屬企業(yè)核銷權(quán)益、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；



 (三)公司重大的對(duì)外投資，本公司及所屬企業(yè)境外投資行為；



 (四)公司對(duì)所投資企業(yè)外的企業(yè)或其他法人提供的擔(dān)保，以及超出其持股比例對(duì)所投資企業(yè)提供的擔(dān)保；



 (五)公司的合并、分立、解散、變更公司形式、申請(qǐng)破產(chǎn)以及改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃撥；



 (六)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)、股東大會(huì)決定的事項(xiàng)。




第三十二條 下列事項(xiàng)屬于核準(zhǔn)事項(xiàng)：



 (一)公司經(jīng)營(yíng)班子業(yè)績(jī)考核及薪酬分配方案，公司的工資計(jì)劃；



 (二)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；



 (三)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)、股東大會(huì)核準(zhǔn)的事項(xiàng)。




第三十三條 下列事項(xiàng)屬于備案事項(xiàng)：



 (一)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)、股東大會(huì)決定或批復(fù)事項(xiàng)的執(zhí)行情況；



 (二)公司年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)報(bào)告；



 (三)公司年度內(nèi)超過(guò)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除限額的捐贈(zèng)(含實(shí)物等資產(chǎn))；



 (四)重大的法律糾紛、安全生產(chǎn)事故、公司重要工作人員涉嫌經(jīng)濟(jì)或刑事犯罪及其他對(duì)出資人權(quán)益可能產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)；



 (五)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案的事項(xiàng)。




第三十四條 審批或核準(zhǔn)事項(xiàng)，董事會(huì)必須在做出決議后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)、股東大會(huì)；備案事項(xiàng)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在作出決策或事件發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。



 國(guó)有資本控股的上市公司首席國(guó)有股東代表應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息披露的有關(guān)規(guī)定，在公告公司信息的同時(shí)向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。




第三十五條 上報(bào)的審批或核準(zhǔn)事項(xiàng)必須提出明確的處理意見(jiàn)，并附送有關(guān)可行性研究論證的必要資料，保證提供全面、真實(shí)的信息；備案事項(xiàng)亦應(yīng)附送必要的相關(guān)資料。




第七章 責(zé)任追究




第三十六條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重分別對(duì)負(fù)有責(zé)任的董事會(huì)成員予以扣減年薪、通報(bào)批評(píng)或解聘等處分：



 (一)應(yīng)報(bào)事項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)告的；



 (二)在報(bào)告中謊報(bào)，故意隱瞞重要情況的；



 (三)不執(zhí)行履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或股東會(huì)、股東大會(huì)決議或批復(fù)意見(jiàn)的；



 (四)損害出資人權(quán)益的其他行為。




第三十七條 市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)成員，因未履行董事職責(zé)被解聘的，自解聘之日起不再享受董事會(huì)成員的有關(guān)待遇，3年內(nèi)不得擔(dān)任市屬國(guó)有企業(yè)董事；因?qū)?guó)有資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任被解聘的，5年內(nèi)不得擔(dān)任市屬國(guó)有企業(yè)董事；因造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任市屬國(guó)有企業(yè)董事。




第三十八條 董事會(huì)決議違反法律、法規(guī)或者公司章 程，致使公司或出資人遭受損失的，參與會(huì)議的董事須負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。




第三十九條 董事對(duì)失職、失察、重大決策失誤等過(guò)失承擔(dān)責(zé)任；涉嫌濫用職權(quán)、玩忽職守以及違反本辦法有關(guān)規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法負(fù)賠償責(zé)任，并對(duì)其依法給予行政、紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。




第八章 附則




第四十條 上市公司、在國(guó)外及港澳臺(tái)地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。




第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。



廣州市市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為完善監(jiān)事會(huì)制度，加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)管，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條 例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。




第二條 本辦法所稱市屬國(guó)有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有資本控股公司。




第三條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)向市履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、企業(yè)章 程及本辦法行使職權(quán)。




第四條 監(jiān)事會(huì)工作應(yīng)遵循以下原則：



 (一)全過(guò)程監(jiān)督原則。依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章 程的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。



 (二)不干預(yù)經(jīng)營(yíng)原則。不參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)工作，不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。



 (三)及時(shí)報(bào)告原則。發(fā)現(xiàn)危害及可能危害國(guó)有資產(chǎn)安全的情況，及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。




第五條 廣州市市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作辦公室設(shè)在市國(guó)資委，負(fù)責(zé)指導(dǎo)市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)以及監(jiān)事會(huì)的日常管理工作。




第二章 監(jiān)事會(huì)組成




第六條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法向市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事；向國(guó)有資本控股公司推薦股東代表監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)主席及專職監(jiān)事可同時(shí)派駐2至4家市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作。




第七條 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員不少于5人，由派出監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事與職工代表監(jiān)事(以下簡(jiǎn)稱職工監(jiān)事)組成，其中職工監(jiān)事的比例不得低于1/3。




第八條 監(jiān)事會(huì)主席從國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位具有相應(yīng)資格的工作人員或市屬國(guó)有企業(yè)高級(jí)管理人員中選任。國(guó)有資本控股公司監(jiān)事會(huì)主席由監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法推薦，經(jīng)全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。



 專職監(jiān)事從國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和市屬國(guó)有企業(yè)具有相應(yīng)資格的人員中選任，或向社會(huì)公開(kāi)聘任。



 職工監(jiān)事由企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生，報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。




第九條 監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事在同一企業(yè)連任不得超過(guò)兩屆。




第十條 監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事應(yīng)符合以下任職條 件：



 (一)熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章 制度；



 (二)具有財(cái)務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)管理等方面的專業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，并具有3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)；



 (三)具有較強(qiáng)的綜合分析、判斷、文字撰寫(xiě)、溝通協(xié)調(diào)和獨(dú)立工作能力；



 (四)堅(jiān)持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺(jué)履行職責(zé)；



 (五)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他條 件。




第十一條 職工監(jiān)事人選的基本條 件是：



 (一)本企業(yè)職工；



 (二)遵紀(jì)守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見(jiàn)和要求；



 (三)熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理或具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，有一定的協(xié)調(diào)溝通能力。




第十二條 企業(yè)董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。




第十三條 監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事實(shí)行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作過(guò)或擔(dān)任過(guò)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的企業(yè)，以及其親屬擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的企業(yè)任職。




第十四條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任監(jiān)事：



 (一)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；



 (二)曾因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰的；



 (三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的企業(yè)負(fù)責(zé)人，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的；



 (四)擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的；



 (五)有其他嚴(yán)重違法、違規(guī)、違紀(jì)行為的；



 (六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不能擔(dān)任監(jiān)事的。




第三章 監(jiān)事會(huì)及其成員的職權(quán)和義務(wù)




第十五條 監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：



 (一)監(jiān)督檢查企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定和制度的情況，執(zhí)行企業(yè)章 程的情況以及內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、產(chǎn)權(quán)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；



 (二)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)提出預(yù)警和報(bào)告；監(jiān)督企業(yè)重大計(jì)劃、方案的制訂和實(shí)施；監(jiān)督企業(yè)重大國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)和大額資金流動(dòng)事項(xiàng)；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同的執(zhí)行情況以及企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬分配情況等重大決策活動(dòng)的規(guī)范情況；



 (三)監(jiān)督企業(yè)負(fù)責(zé)人履行職務(wù)的行為；當(dāng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的行為違反法律、法規(guī)、企業(yè)章 程或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定造成損害出資人利益時(shí)，要求予以糾正，直至提出罷免建議；



 (四)指導(dǎo)子企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作；



 (五)法律、法規(guī)、企業(yè)章 程規(guī)定的其他職權(quán)。




第十六條 監(jiān)事會(huì)主席的職權(quán)：



 (一)召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；



 (二)負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)的日常管理工作；



 (三)審定、簽署監(jiān)事會(huì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)其他重要文件；



 (四)列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議；



 (五)應(yīng)當(dāng)由監(jiān)事會(huì)主席履行的其他職權(quán)。




第十七條 監(jiān)事的職權(quán)：



 (一)協(xié)助監(jiān)事會(huì)主席做好監(jiān)事會(huì)日常管理工作；



 (二)負(fù)責(zé)收集、整理、分析各類監(jiān)督信息，起草監(jiān)事會(huì)決議和年度檢查報(bào)告、專項(xiàng)檢查報(bào)告；



 (三)負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)會(huì)務(wù)和文秘工作；



 (四)完成監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事會(huì)主席授權(quán)或布置的其他工作；



 (五)職工監(jiān)事代表職工行使監(jiān)督權(quán)利。




第十八條 監(jiān)事會(huì)成員行使職權(quán)時(shí)，必須遵守以下規(guī)定：



 (一)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策；



 (二)不得接受企業(yè)的任何饋贈(zèng)；不得參加由企業(yè)安排、組織或者支付費(fèi)用的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游、出訪等活動(dòng)；不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利；監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事不得接受派駐企業(yè)及其下屬企業(yè)的任何報(bào)酬、福利待遇，不得在企業(yè)報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用；



 (三)對(duì)監(jiān)督檢查報(bào)告內(nèi)容保密，不得泄露派駐企業(yè)的商業(yè)秘密；



 (四)監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事任職期間不得兼任派駐企業(yè)的其他職務(wù)；監(jiān)事會(huì)主席解職后3年以內(nèi)、專職監(jiān)事解職后2年以內(nèi)不得應(yīng)聘回原派駐企業(yè)擔(dān)任職務(wù)。




第十九條 監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)履行以下義務(wù)：



 (一)按時(shí)參加監(jiān)事會(huì)會(huì)議；



 (二)及時(shí)、全面掌握企業(yè)的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況；



 (三)認(rèn)真執(zhí)行監(jiān)事會(huì)的決議；



 (四)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)監(jiān)事會(huì)工作。




第四章 監(jiān)事會(huì)工作要求




第二十條 監(jiān)事會(huì)以日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查與年度監(jiān)督檢查相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督。主要采取以下監(jiān)督方式：



 (一)列席會(huì)議。監(jiān)事會(huì)主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事列席企業(yè)有關(guān)會(huì)議。主要包括：董事會(huì)會(huì)議、總經(jīng)理辦公會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)、年度工作會(huì)議、財(cái)務(wù)工作會(huì)議以及其他與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的重要會(huì)議。



 (二)查閱資料。包括：企業(yè)基本資料，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，企業(yè)會(huì)議決議及會(huì)議記錄，以及與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料。



 (三)聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)會(huì)議。聽(tīng)取企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況的匯報(bào)，召開(kāi)與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。



 (四)與企業(yè)交換意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為需要提請(qǐng)企業(yè)關(guān)注的事項(xiàng)，由監(jiān)事會(huì)主席向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提示；監(jiān)事會(huì)對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需企業(yè)自行糾正的問(wèn)題，由監(jiān)事會(huì)主席與企業(yè)交換意見(jiàn)，并提出整改建議。



 (五)調(diào)查研究。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該到企業(yè)及下屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線進(jìn)行調(diào)查研究，也可以向財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)、海關(guān)等有關(guān)部門(mén)和單位調(diào)查了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況。



 監(jiān)事會(huì)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求開(kāi)展專項(xiàng)檢查，并形成專題報(bào)告報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 (六)分類監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和分類監(jiān)督，提高監(jiān)督的有效性；對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)實(shí)施跟蹤監(jiān)督，并及時(shí)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 (七)利用審計(jì)結(jié)果監(jiān)督。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)重點(diǎn)提出意見(jiàn)；對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)予以關(guān)注；對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受審計(jì)手段限制等原因難以查清的問(wèn)題線索，作為重點(diǎn)進(jìn)行追蹤檢查，必要時(shí)建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。



 (八)聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，加強(qiáng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的溝通，參考和利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督結(jié)果，形成監(jiān)督合力。



 (九)年度監(jiān)督檢查。每年對(duì)企業(yè)上年度工作進(jìn)行一次全面的監(jiān)督檢查，并形成年度監(jiān)督檢查報(bào)告報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 (十)其他有利于保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的合法方式。




第二十一條 監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告要求。主要包括：基本情況報(bào)告、專項(xiàng)檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告和年度監(jiān)督檢查報(bào)告。



 (一)基本情況報(bào)告是反映企業(yè)基本情況和明確今后監(jiān)督重點(diǎn)的報(bào)告，在監(jiān)事會(huì)主席到任6個(gè)月內(nèi)報(bào)送；



 (二)專項(xiàng)檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報(bào)告是監(jiān)事會(huì)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求或結(jié)合企業(yè)實(shí)際開(kāi)展專項(xiàng)檢查或?qū)ｎ}調(diào)研后形成的報(bào)告；



 (三)重大事項(xiàng)報(bào)告是指在企業(yè)發(fā)生或者監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能危及國(guó)有資產(chǎn)安全的經(jīng)營(yíng)行為、重大決策不合法、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，以及監(jiān)事會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他事項(xiàng)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生5個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告；對(duì)緊急、突發(fā)的重大情況，可以先口頭報(bào)告，再書(shū)面報(bào)告；



 (四)年度監(jiān)督檢查報(bào)告是監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)上年度董事會(huì)運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行綜合監(jiān)督檢查后向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的年度評(píng)價(jià)報(bào)告；年度監(jiān)督檢查報(bào)告要與企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算相銜接，要求在每年4月份提交。




第二十二條 監(jiān)事會(huì)報(bào)告經(jīng)監(jiān)事會(huì)成員討論，由監(jiān)事會(huì)主席簽署報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 監(jiān)事對(duì)監(jiān)事會(huì)報(bào)告有原則性不同意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中說(shuō)明。




第二十三條 監(jiān)事會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和專題會(huì)議。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定本企業(yè)監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。




第二十四條 監(jiān)事會(huì)定期會(huì)議每年度至少召開(kāi)1次。會(huì)議的主要議題包括：



 (一)審議通過(guò)監(jiān)事會(huì)年度工作報(bào)告；



 (二)審議通過(guò)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)年度工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告；



 (三)監(jiān)事會(huì)主席或1/3以上監(jiān)事提出需要審議的事項(xiàng)。




第二十五條 監(jiān)事會(huì)專題會(huì)議是監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督過(guò)程中就專項(xiàng)監(jiān)督工作召開(kāi)的會(huì)議。會(huì)議的議題主要是：



 (一)討論、審議專項(xiàng)檢查事項(xiàng)；



 (二)討論、審議需要提請(qǐng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或稽查的事項(xiàng)；



 (三)討論、審議監(jiān)事會(huì)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；



 (四)其他需要討論和審議的事項(xiàng)。




第二十六條 監(jiān)事不能參加會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)向會(huì)議召集人請(qǐng)假并委托其他監(jiān)事行使表決權(quán)。監(jiān)事會(huì)會(huì)議對(duì)有關(guān)事項(xiàng)形成的決議，應(yīng)當(dāng)由行使表決權(quán)的監(jiān)事簽字。監(jiān)事有不同意見(jiàn)應(yīng)在會(huì)議記錄中予以記載。




第五章 監(jiān)事會(huì)及其成員的管理、考核和獎(jiǎng)懲




第二十七條 監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事任職期間由市國(guó)資委統(tǒng)一管理。



 從機(jī)關(guān)、事業(yè)單位選任的監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事，任職期間編制以市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數(shù)，其在原單位的行政關(guān)系予以保留。從原正處級(jí)轉(zhuǎn)任監(jiān)事會(huì)主席的，任職期間享受市行政副局級(jí)待遇；從原副處級(jí)(或以下級(jí)別)轉(zhuǎn)任的專職監(jiān)事，任職期間按高一個(gè)級(jí)別使用并享受相應(yīng)待遇。不再擔(dān)任監(jiān)事會(huì)職務(wù)的不再享受相關(guān)待遇，可回原單位安排工作或到企業(yè)任職；但連續(xù)擔(dān)任監(jiān)事會(huì)職務(wù)滿兩屆且考核優(yōu)秀的，按所任監(jiān)事會(huì)職級(jí)推薦使用。任職期間達(dá)到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監(jiān)事會(huì)所享受職級(jí)待遇辦理退休；考核未達(dá)稱職的，按任監(jiān)事會(huì)職務(wù)前的職級(jí)辦理退休。



 從市屬國(guó)有企業(yè)選任的監(jiān)事會(huì)主席或?qū)Ｂ毐O(jiān)事以及向社會(huì)公開(kāi)招聘錄用的專職監(jiān)事，不考慮級(jí)別和編制，按市場(chǎng)化方式聘用，明確雙方的責(zé)任。




第二十八條 監(jiān)事會(huì)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費(fèi)，監(jiān)事會(huì)主席及專職監(jiān)事任職期間享受工資補(bǔ)貼收入等標(biāo)準(zhǔn)和支付辦法按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




第二十九條 對(duì)監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事的考核分為年度考核和任期考核，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行?？己藘?nèi)容主要包括適應(yīng)崗位、履行職責(zé)、監(jiān)督效果及廉潔自律等方面?？己私Y(jié)果與任用掛鉤，與年度獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。




第三十條 監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事履行職務(wù)作出重要貢獻(xiàn)的，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)。




第三十一條 職工監(jiān)事在任職期間以及任期屆滿后，企業(yè)不得因其履行監(jiān)事職責(zé)的原因與其解除勞動(dòng)合同，或采取其他形式打擊報(bào)復(fù)。職工監(jiān)事離職的，其任職資格自行終止。職工監(jiān)事出缺應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)選，空缺時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月。




第三十二條 監(jiān)事有下列行為之一的，給予行政或紀(jì)律處分，直至撤銷監(jiān)事職務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 (一)對(duì)企業(yè)的重大違法、違規(guī)問(wèn)題隱匿不報(bào)或嚴(yán)重失職的；



 (二)與企業(yè)串通編造虛假檢查報(bào)告的；



 (三)有違反本辦法
第十八條 所列行為的。




第六章 實(shí)施保障




第三十三條 市屬國(guó)有企業(yè)要建立及完善與監(jiān)事會(huì)聯(lián)系的工作機(jī)制，要加強(qiáng)與監(jiān)事會(huì)溝通，規(guī)范文件資料傳遞、重要會(huì)議通知、重大事項(xiàng)溝通等工作程序，明確部門(mén)及專人負(fù)責(zé)與監(jiān)事會(huì)聯(lián)絡(luò)以及協(xié)調(diào)有關(guān)工作，確保監(jiān)事會(huì)及時(shí)、全面獲取企業(yè)信息；為監(jiān)事會(huì)提供必要的工作條 件，包括辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)施及必要的工作便利條 件。



 (一)及時(shí)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)資料。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)快報(bào)(含重要子企業(yè))等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)提供或供監(jiān)事會(huì)查閱。



 (二)及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。涉及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)(受)讓、業(yè)績(jī)考核、薪酬分配、利潤(rùn)分配、重要人事變動(dòng)、違法、違紀(jì)、違規(guī)、法律訴訟等重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)與監(jiān)事會(huì)溝通；向市政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門(mén)的請(qǐng)示和報(bào)告同時(shí)抄送監(jiān)事會(huì)。



 (三)及時(shí)通知監(jiān)事會(huì)參加企業(yè)召開(kāi)的有關(guān)會(huì)議。



 (四)支持職工監(jiān)事依法履行職責(zé)，并提供必要的工作條 件。



 (五)及時(shí)與監(jiān)事會(huì)溝通企業(yè)的審計(jì)工作情況。企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)應(yīng)向監(jiān)事會(huì)提供審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等資料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告監(jiān)事會(huì)。企業(yè)開(kāi)展外部審計(jì)，應(yīng)及時(shí)安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所就審計(jì)計(jì)劃、重點(diǎn)和安排等事項(xiàng)與監(jiān)事會(huì)溝通，并及時(shí)將企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所交換的意見(jiàn)向監(jiān)事會(huì)通報(bào)。




第三十四條 加大對(duì)監(jiān)事會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)力度。企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)檢查提出的問(wèn)題和建議應(yīng)提出整改意見(jiàn)和改進(jìn)措施，并將整改情況及時(shí)報(bào)告監(jiān)事會(huì)。




第三十五條 監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督檢查中結(jié)合實(shí)際提出的具體工作要求，企業(yè)應(yīng)積極支持和配合。




第三十六條 市屬國(guó)有企業(yè)有下列行為之一的，依照《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條 例》
第二十五條 規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的企業(yè)負(fù)責(zé)人以及其他責(zé)任人員，依法給予行政或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 (一)拒絕、阻礙監(jiān)事會(huì)依法履行職責(zé)的；



 (二)拒絕、無(wú)故拖延向監(jiān)事會(huì)提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況等有關(guān)資料的；



 (三)隱匿、篡改、偽報(bào)重要情況和有關(guān)資料的；



 (四)有阻礙監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查的其他行為的。




第七章 附則




第三十七條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)向不設(shè)監(jiān)事會(huì)的市屬國(guó)有企業(yè)派出的監(jiān)事和向國(guó)有資本參股公司推薦的國(guó)有股東代表監(jiān)事，其管理參照本辦法執(zhí)行。




第三十八條 上市公司、在國(guó)外及港澳臺(tái)地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。




第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發(fā)布的穗府辦〔2002〕1號(hào)文件中的《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)管理暫行辦法》同時(shí)廢止。





廣州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。




第二條 本辦法所稱市屬國(guó)有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有資本控股公司。




第三條 本辦法所稱市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，是指市屬國(guó)有企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞發(fā)展規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。



 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)情況的文件。




第四條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)全面預(yù)算管理。




第五條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和市履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管機(jī)構(gòu))的有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。



 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算年度與其會(huì)計(jì)核算年度一致。




第六條 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)與市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和管理要求相銜接。




第二章 工作組織




第七條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)是市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的監(jiān)督管理部門(mén)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)本辦法對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等實(shí)施事前、事中、事后的監(jiān)督管理，引導(dǎo)和督促企業(yè)切實(shí)建立以財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系。




第八條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行單位3個(gè)層次的內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。各層次機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。




第九條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)成立由具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和組織能力的董事及相關(guān)人員參加的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，作為本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議負(fù)責(zé)，履行以下職責(zé)：



 (一)擬訂符合本企業(yè)實(shí)際的預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；



 (二)審議本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；



 (三)協(xié)調(diào)解決本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；



 (四)檢查本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；



 (五)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況提出對(duì)本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位考核和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。




第十條 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：



 (一)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；



 (二)分解下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；



 (三)組織編訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，交由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議；



 (四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；



 (五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預(yù)算完成情況。




第十一條 市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在上述財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：



 (一)負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；



 (二)負(fù)責(zé)分解經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)到各部門(mén)、各崗位；



 (三)按授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；



 (四)及時(shí)總結(jié)分析預(yù)算編制和執(zhí)行情況；



 (五)配合財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。




第三章 預(yù)算編制




第十二條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。




第十三條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，層層組織做好所屬企業(yè)、托管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。




第十四條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表與年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制范圍、口徑應(yīng)當(dāng)一致，對(duì)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的所屬企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，對(duì)不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的所屬停產(chǎn)、關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，做到不重報(bào)、不漏報(bào)。




第十五條 建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制協(xié)調(diào)管理制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門(mén)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。




第十六條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為主要指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。




第十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和不同預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算，并積極與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平對(duì)接。




第十八條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、償債能力低下以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條 件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算，加強(qiáng)非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理。對(duì)已立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，應(yīng)編制資金籌措和資金投入進(jìn)度預(yù)算。




第十九條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余和缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。




第二十條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出的預(yù)算控制。對(duì)于成本費(fèi)用增長(zhǎng)快于收入增長(zhǎng)且成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降的企業(yè)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)重點(diǎn)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模。對(duì)人工成本的預(yù)算，要通過(guò)分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照有關(guān)工資薪酬管理的規(guī)定，合理確定人工成本的預(yù)算規(guī)模，做到總量控制、結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工資水平。




第二十一條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模，擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)，原則上不再安排新增擔(dān)保；未經(jīng)出資人同意，企業(yè)不得安排所屬企業(yè)以外的和超出其持股比例對(duì)所投資企業(yè)的擔(dān)保。




第二十二條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問(wèn)題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，控制新潛虧的出現(xiàn)。




第二十三條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)合并與分立、產(chǎn)權(quán)劃撥與轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)及重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，做好可行性評(píng)價(jià)分析，合理預(yù)計(jì)其對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。




第二十四條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照市國(guó)有資本收入收取的有關(guān)規(guī)定，以上年度財(cái)務(wù)決算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為依據(jù)，測(cè)算企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)上繳的國(guó)有資本收入，統(tǒng)籌保障上繳國(guó)有資本收入的資金。對(duì)留存在企業(yè)的未分配利潤(rùn)要實(shí)行嚴(yán)格規(guī)范的管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。對(duì)已納入市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的連續(xù)性國(guó)有資本收入的支出項(xiàng)目，在對(duì)上年度資金使用績(jī)效進(jìn)行自評(píng)的基礎(chǔ)上，提出預(yù)算年度的資金投入進(jìn)度，確保資金的使用符合預(yù)期目標(biāo)。




第二十五條 市屬國(guó)有企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下基本工作程序：



 (一)市屬國(guó)有企業(yè)與所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)溝通，并在對(duì)所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算初步目標(biāo)進(jìn)行審核、調(diào)整和匯總的基礎(chǔ)上，于每年11月底前確定下一年度的預(yù)算總體目標(biāo)。



 (二)市屬國(guó)有企業(yè)向所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算總體目標(biāo)。所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)，編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案。市屬國(guó)有企業(yè)在對(duì)所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算方案。




第四章 預(yù)算報(bào)告




第二十六條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)在組織開(kāi)展所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。




第二十七條 市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告按以下步驟及要求上報(bào)：



 (一)企業(yè)確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算總體目標(biāo)后，編制預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)預(yù)報(bào)表(紙介和電子文檔)，于每年11月底前上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 (二)市屬國(guó)有企業(yè)在對(duì)所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制市屬國(guó)有企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告(紙介和電子文檔)，按相關(guān)程序?qū)徸h批準(zhǔn)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。



 (三)市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：



 1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表(按本辦法
第十五條 要求編制的合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表)；



 2．年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明；



 3．董事會(huì)(總經(jīng)理辦公會(huì))財(cái)務(wù)預(yù)算審核決議文件；



 4．其他相關(guān)材料。



 (四)市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括以下內(nèi)容：



 1．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；



 2．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；



 3．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；



 4．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；



 5．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源，以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和重大資產(chǎn)處置資金回流、資金安排的情況；



 6．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。



 (五)市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明包括以下內(nèi)容：



 1．財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作組織情況；



 2．預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；



 3．財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策及其變化情況；



 4．財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明；



 5．與上年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍相比存在差異的原因；



 6．其他需說(shuō)明的情況。




第二十八條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)按規(guī)定組織所屬企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。除報(bào)送合并范圍內(nèi)所屬企業(yè)的合并預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)附送市屬國(guó)有企業(yè)本部及二級(jí)子企業(yè)的分戶預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級(jí)及三級(jí)以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)并入二級(jí)子公司報(bào)送。




第二十九條 市屬國(guó)有企業(yè)按照下列程序，以書(shū)面形式向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：



 (一)設(shè)董事會(huì)的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議后報(bào)送；



 (二)尚未設(shè)董事會(huì)的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后報(bào)送；



 (三)市屬國(guó)有資本控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)后抄送。




第三十條 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)加蓋企業(yè)公章 ，并由企業(yè)董事長(zhǎng)(尚未設(shè)董事會(huì)的由總經(jīng)理)、總會(huì)計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章 。




第三十一條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)本辦法要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量評(píng)價(jià)制度，評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下方面：



 (一)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定；



 (二)是否符合國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；



 (三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；



 (四)是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)；



 (五)是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；



 (六)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；



 (七)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。




第三十二條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行核準(zhǔn)，對(duì)市屬國(guó)有資本控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行備案。對(duì)于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求及時(shí)進(jìn)行整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。




第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考核




第三十三條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)向所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行層層分解，所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。




第三十四條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金安排的審批程序和權(quán)限。




第三十五條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。




第三十六條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立季度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)于每季度(第四季度除外)結(jié)束后20天內(nèi)，將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況(按統(tǒng)一格式編制預(yù)算進(jìn)度報(bào)表和情況說(shuō)明)上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。




第三十七條 市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)違反審批程序或未經(jīng)規(guī)范程序的預(yù)算外項(xiàng)目支出或項(xiàng)目超支的事項(xiàng)應(yīng)予糾正。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中主要指標(biāo)出現(xiàn)偏離幅度超過(guò)±10%的事項(xiàng)，要求企業(yè)及時(shí)分析查明原因，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。同時(shí)，報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。




第三十八條 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：



 (一)自然災(zāi)害等不可抗力因素；



 (二)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；



 (三)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；



 (四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；



 (五)其他重大影響因素。




第三十九條 市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的變化，分析財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響程度，提出符合企業(yè)實(shí)際的預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案按相關(guān)程序?qū)徸h批準(zhǔn)后，連同審議決議文件于當(dāng)年9月底以前上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合以下要求：



 (一)對(duì)調(diào)整所依據(jù)的客觀因素必須出具真實(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)；



 (二)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大差異；



 (三)差異調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)力求最優(yōu)。




第四十條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案后分解執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告內(nèi)容包括：



 (一)主要指標(biāo)的調(diào)整情況；



 (二)調(diào)整的原因；



 (三)預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。




第四十一條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。年度終了，應(yīng)聘請(qǐng)符合資質(zhì)條 件的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況與年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)情況進(jìn)行對(duì)比，以指標(biāo)偏差率是否控制在±10%以內(nèi)作為財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性的考核指標(biāo)，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提交董事會(huì)(尚未設(shè)董事會(huì)的報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì))討論。通過(guò)考核逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量，從而進(jìn)一步提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平。




第四十二條 市屬國(guó)有企業(yè)在預(yù)算年度終了，應(yīng)當(dāng)及時(shí)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)(尚未設(shè)董事會(huì)的向總經(jīng)理辦公會(huì))報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和決算審計(jì)情況對(duì)所屬財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。




第四十三條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)在預(yù)算年度終了，依據(jù)市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，有關(guān)情況在適當(dāng)范圍內(nèi)予以公示。




第四十四條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)將市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏離程度、國(guó)有資產(chǎn)收益上繳情況和新增國(guó)有資本的績(jī)效情況等，作為市屬國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容。




第四十五條 市屬國(guó)有企業(yè)董事長(zhǎng)(未設(shè)董事會(huì)的總經(jīng)理)、總會(huì)計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；市屬國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合法性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。




第四十六條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)將市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為對(duì)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)價(jià)的內(nèi)容。




第六章 責(zé)任追究




第四十七條 市屬國(guó)有企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)令限期整改。不按期整改的，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。




第四十八條 市屬國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予通報(bào)批評(píng)。




第四十九條 市屬國(guó)有企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求市屬國(guó)有企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，無(wú)正當(dāng)理由的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予警告。




第五十條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過(guò)失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。




第七章 附則




第五十一條 上市公司、在國(guó)外及港澳臺(tái)地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。




第五十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2005年12月2日市國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈廣州市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理試行辦法〉的通知》(穗國(guó)資〔2005〕38號(hào))同時(shí)廢止。