• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2005-12-19
• 【生效日期】2005-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認(rèn)可負(fù)債

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認(rèn)可負(fù)債





各保險公司：

 為加強償付能力監(jiān)管，科學(xué)評估保險公司的償付能力，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認(rèn)可負(fù)債》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第8號：實際資本》和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第9號：綜合收益》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



 二○○五年十二月十九日





保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號:認(rèn)可負(fù)債



 引言



 1. 本規(guī)則規(guī)范保險公司的各項負(fù)債在償付能力報告中的編報。



 2. 本規(guī)則不涉及保險公司證券回購業(yè)務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債和獨立賬戶負(fù)債。



 定義



 3. 本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：



 （1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，指保險公司為尚未發(fā)生保險事故的保單責(zé)任提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （2）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金，指保險公司為已經(jīng)發(fā)生但尚未結(jié)案的保險事故提取的責(zé)任準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金，但不包括已經(jīng)結(jié)案尚未支付的各種賠付款項。



 （3）應(yīng)付賠付款，指保險公司已經(jīng)結(jié)案但尚未支付的各種賠款和給付款項。



 （4）應(yīng)付保戶紅利，指保險公司已經(jīng)預(yù)計但尚未支付給分紅保險保單持有人的紅利。



 （5）保戶儲金，指財產(chǎn)保險公司向投保人收取的、在保險合同到期時必須返還的資金及相應(yīng)的投資回報。



 （6）應(yīng)付分?？铐?，指保險公司由于分保業(yè)務(wù)而形成的各種應(yīng)付、預(yù)收等結(jié)算款項，但不包括對分入業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （7）資本性負(fù)債，指保險公司募集的、清償順序在保單責(zé)任和其他債務(wù)之后、保險公司股權(quán)資本之前的長期債務(wù)。其中包括保險公司募集的次級債。



 認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)



 一般性規(guī)定



 4. 除對資本性負(fù)債進行特別規(guī)定外，保險公司的各項負(fù)債和對外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債。



 5. 保險公司的各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價值，本規(guī)則另有規(guī)定的除外。



 責(zé)任準(zhǔn)備金



 6. 財產(chǎn)保險公司、再保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價值是按照中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱"中國保監(jiān)會"）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。



 7. 人壽保險公司、健康保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價值是按照中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低標(biāo)準(zhǔn)評估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。



 資本性負(fù)債



 8. 保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定將資本性負(fù)債確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。



 其中，保險公司募集的次級債應(yīng)當(dāng)在到期日前按照以下比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債，以折算后的賬面余額作為其認(rèn)可價值。



 剩余年限在1年以內(nèi)的，折算比例為80％；剩余年限在1年以上（含1年）2年以內(nèi)的，折算比例為60％；剩余年限在2年以上（含2年）3年以內(nèi)的，折算比例為40％；剩余年限在3年以上（含3年）4年以內(nèi)的，折算比例為20％；剩余年限在4年以上（含4年）的，折算比例為零。



 如果保險公司與債權(quán)人協(xié)議改變所募集次級債的償還時間，則應(yīng)當(dāng)按照雙方重新約定的到期日計算該部分次級債的剩余年限，按上述比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。



 預(yù)計負(fù)債



 9. 預(yù)計負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價值，但對外抵押、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債的認(rèn)可價值為零，對外保證擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債的認(rèn)可價值不得低于擔(dān)保金額的50%。



 對外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債



 10. 對外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的認(rèn)可價值不得低于其擔(dān)保金額的50%。



 披露



 11. 保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報告明細(xì)表中披露準(zhǔn)備金負(fù)債的以下信息：



 （1）保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①財產(chǎn)保險、人壽保險、健康保險、意外傷害保險業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②個人業(yè)務(wù)、團體業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （2）直接保險公司的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①不同險種的責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②分保（轉(zhuǎn)分保）前、分保（轉(zhuǎn)分保）后的責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （3）直接保險公司的人壽保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能壽險業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②個人業(yè)務(wù)、團體業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ③直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評估基礎(chǔ)和評估方法、保單數(shù)量、承保人數(shù)（團體業(yè)務(wù)）、有效保額、法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險保額。



 （4）直接保險公司的健康保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①傳統(tǒng)健康保險業(yè)務(wù)、分紅健康保險業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②個人業(yè)務(wù)、團體業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ③短期健康保險業(yè)務(wù)、長期健康保險業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ④直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評估基礎(chǔ)和評估方法、保單數(shù)量、承保人數(shù)（團體業(yè)務(wù)）、有效保額、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險保額。



 （5）直接保險公司的意外傷害保險業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①短期意外傷害保險業(yè)務(wù)、長期意外傷害保險業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評估利率、評估方法、保單數(shù)量、有效保額、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險保額。



 （6）人壽保險公司的承保險種集中度



 人壽保險公司法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位和報告期內(nèi)新契約法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位的產(chǎn)品名稱、責(zé)任準(zhǔn)備金、占全部責(zé)任準(zhǔn)備金比例（或占報告期內(nèi)新契約責(zé)任準(zhǔn)備金比例）、責(zé)任準(zhǔn)備金的評估基礎(chǔ)和評估方法、保單數(shù)量、有效保額、期交保費占比、產(chǎn)品開始銷售和停止銷售的時間。



 （7）專業(yè)再保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①財產(chǎn)再保險業(yè)務(wù)、人身再保險業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②不同分保方式業(yè)務(wù)的分入保費、保額、轉(zhuǎn)分保前和轉(zhuǎn)分保后責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險保額。



 （8）責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更



 財產(chǎn)保險、人壽保險、健康保險、意外傷害保險業(yè)務(wù)報告期內(nèi)發(fā)生責(zé)任準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)變更的險種類別或產(chǎn)品名稱、承保類型、準(zhǔn)備金類型、變更內(nèi)容和對責(zé)任準(zhǔn)備金的影響。



 12. 保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報告明細(xì)表中披露非準(zhǔn)備金負(fù)債和或有負(fù)債的以下信息：



 （1）應(yīng)付分?？铐椙笆粋鶛?quán)人的名稱、所在國（地區(qū)）、與本公司的關(guān)系、期末及期初賬面余額；



 （2）應(yīng)付次級債的債權(quán)人名稱、與本公司的關(guān)系、募集日、利率、付息頻率、到期日、剩余年限、賬面余額、認(rèn)可負(fù)債價值、實際資本價值以及應(yīng)付利息的賬面余額；



 （3）對外保證擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債的債務(wù)人名稱、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價值等；



 訴訟事項形成的預(yù)計負(fù)債的訴訟對方名稱、訴訟原因、訴訟現(xiàn)狀、訴訟起始時間、訴訟標(biāo)的和金額及認(rèn)可價值；



 形成預(yù)計負(fù)債的其他事項的產(chǎn)生原因、現(xiàn)狀、發(fā)生時間、預(yù)計事項結(jié)果確定的時間、因該事項被要求的金額和認(rèn)可價值；



 （4）對外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的債務(wù)人名稱、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價值。



 附則



 13. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的負(fù)債項目的編報要求，適用國家統(tǒng)一的會計制度。



 14. 本規(guī)則自2005年度償付能力報告編報起施行。



 15. 《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2003〕1號）及《保險公司償付能力報告編報規(guī)則-問題解答第2號：次級債、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)負(fù)債的規(guī)定同時停止執(zhí)行。