• 【發(fā)布單位】勞動(dòng)和社會(huì)保障部
• 【發(fā)布文號(hào)】勞社部發(fā)〔2003〕5號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-03-05
• 【生效日期】2003-03-05
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)《社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則》的通知

勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)《社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則》的通知

(勞社部發(fā)〔2003〕5號(hào))





各省、自治區(qū)、直轄市勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）：



 為健全社會(huì)保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查行為，提高監(jiān)督工作質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我部制定了《社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



二○○三年三月五日





社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則




第一條 為健全社會(huì)保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，提高現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，制定本規(guī)則。




第二條 本規(guī)則所稱現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督,是指勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)被監(jiān)督單位管理社會(huì)保障基金情況的實(shí)地檢查。



 被監(jiān)督單位包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金管理和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。




第三條 縣級(jí)以上勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依據(jù)本規(guī)則對(duì)下列各項(xiàng)社會(huì)保障基金收支、劃轉(zhuǎn)及管理運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。



 （一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；



 （二）企業(yè)年金基金、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金。



 勞動(dòng)保障部對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金劃轉(zhuǎn)及管理運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。



 在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一部署及與有關(guān)部門聯(lián)合進(jìn)行的社會(huì)保障基金專項(xiàng)監(jiān)督檢查，按照專項(xiàng)監(jiān)督檢查規(guī)定執(zhí)行，不適用本規(guī)則。




第四條 社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循依法監(jiān)督、實(shí)事求是、客觀公正的原則。




第五條 社會(huì)保障基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督人員應(yīng)具備下列條件：



 （一）熟悉社會(huì)保障法律、法規(guī)和政策；



 （二）掌握財(cái)政、金融和審計(jì)等專業(yè)知識(shí)；



 （三）具有相應(yīng)的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力；



 （四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。




第六條 勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督任務(wù)，組成檢查組并指定檢查組長(zhǎng)。檢查組長(zhǎng)有權(quán)對(duì)檢查組成員工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)檢查質(zhì)量及結(jié)果負(fù)責(zé)。檢查組成員應(yīng)由兩名以上監(jiān)督人員組成。成員可由基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作人員組成，也可由基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)委托的有關(guān)單位或中介機(jī)構(gòu)工作人員組成。



 檢查遇到重大問(wèn)題應(yīng)向勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)請(qǐng)示報(bào)告。檢查組接受基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，不受其他單位和個(gè)人干涉。




第七條 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督前，檢查組應(yīng)收集與檢查事項(xiàng)有關(guān)的法律法規(guī)、政策規(guī)定及其他資料，主要包括：



 （一）社會(huì)保障法律、法規(guī)和政策規(guī)定及其他相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定；



 （二）個(gè)人或單位舉報(bào)、上級(jí)機(jī)關(guān)交辦、有關(guān)部門移送的材料；



 （三）被監(jiān)督單位有關(guān)情況和材料；



 （四）與檢查有關(guān)的其他資料。




第八條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督前，檢查組應(yīng)擬定現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案經(jīng)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由檢查組負(fù)責(zé)組織實(shí)施。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案主要包括下列內(nèi)容：



 （一）被監(jiān)督單位名稱和基本情況；



 （二）檢查目的；



 （三）檢查范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；



 （四）預(yù)定檢查起止日期；



 （五）監(jiān)督人員及其分工；



 （六）編制日期。




第九條 勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)一般應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督3個(gè)工作日前，向被監(jiān)督單位下達(dá)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號(hào)，加蓋勞動(dòng)保障行政部門公章?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）被監(jiān)督單位名稱；



 （二）檢查依據(jù)、范圍、內(nèi)容和方式；



 （三）檢查起始時(shí)間；



 （四）要求被監(jiān)督單位配合事項(xiàng)；



 （五）監(jiān)督人員名單；



 （六）簽發(fā)日期及公章。



 基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為提前向被監(jiān)督單位下達(dá)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書，可能會(huì)影響檢查結(jié)果時(shí)，可以選擇適當(dāng)時(shí)間或方式下達(dá)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書。




第十條 檢查組按現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書規(guī)定時(shí)間進(jìn)駐被監(jiān)督單位，出示有效證件。檢查組應(yīng)向被監(jiān)督單位說(shuō)明檢查依據(jù)、目的、內(nèi)容、范圍、時(shí)間等，要求被監(jiān)督單位介紹有關(guān)情況，提供有關(guān)文件、資料和其他事項(xiàng)。被監(jiān)督單位應(yīng)主動(dòng)配合，全面提供與檢查事項(xiàng)相關(guān)的資料，真實(shí)反映有關(guān)問(wèn)題，并根據(jù)監(jiān)督人員要求，就其真實(shí)性、完整性做出書面承諾。




第十一條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案與實(shí)際情況不相適應(yīng)或客觀情況發(fā)生變化等，檢查組報(bào)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)同意后，可調(diào)整現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案。




第十二條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督人員應(yīng)運(yùn)用監(jiān)盤、觀察、詢問(wèn)、記錄、計(jì)算、復(fù)核、復(fù)制、分析等方法，審查被監(jiān)督單位的銀行開戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，查閱與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、合同，檢查現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證據(jù)。




第十三條 監(jiān)督人員應(yīng)記錄檢查發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)，編制現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿應(yīng)一事一稿，并附有關(guān)檢查證據(jù)。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿經(jīng)檢查組審定后，送被監(jiān)督單位相關(guān)人員簽署意見(jiàn)?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿主要包括下列內(nèi)容：



 （一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿編號(hào)；



 （二）被監(jiān)督單位名稱；



 （三）重要事項(xiàng)發(fā)生日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、原會(huì)計(jì)分錄和金額等內(nèi)容摘錄；



 （四）附件主要內(nèi)容及數(shù)量；



 （五）被監(jiān)督單位相關(guān)人員意見(jiàn)及簽名；



 （六）編制人員簽名及日期；



 （七）復(fù)核人員簽名及日期。




第十四條 檢查證據(jù)是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿反映重要事項(xiàng)的依據(jù)，主要包括財(cái)務(wù)帳表、文件資料復(fù)印件及談話記錄等。檢查證據(jù)應(yīng)由有關(guān)單位人員簽名或蓋章。有關(guān)人員和單位拒絕簽名或蓋章的檢查證據(jù)，應(yīng)注明原因和日期。拒絕簽名或蓋章不影響客觀事實(shí)的證據(jù)仍然有效。監(jiān)督人員應(yīng)對(duì)被監(jiān)督單位或有關(guān)人員有異議的檢查證據(jù)進(jìn)行核實(shí)。




第十五條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督結(jié)束時(shí)，檢查組應(yīng)向被監(jiān)督單位通報(bào)情況，聽取被監(jiān)督單位意見(jiàn)和建議。




第十六條 檢查組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿及有關(guān)法規(guī)、政策和資料，綜合分析檢查情況，及時(shí)提出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告，一般在離開現(xiàn)場(chǎng)后7個(gè)工作日內(nèi)完成?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：



 （一）檢查工作情況；



 （二）檢查范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；



 （三）被監(jiān)督單位基本情況；



 （四）被監(jiān)督單位存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)、結(jié)論和依據(jù)；



 （五）意見(jiàn)和建議；



 （六）檢查組長(zhǎng)簽名和日期。




第十七條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告應(yīng)送被監(jiān)督單位征求意見(jiàn)。被監(jiān)督單位應(yīng)在接到報(bào)告10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。逾期未提書面意見(jiàn)的視同無(wú)異議，監(jiān)督人員應(yīng)予注明。被監(jiān)督單位對(duì)報(bào)告有異議，檢查組應(yīng)進(jìn)一步研究核實(shí)，并據(jù)實(shí)修改現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告。




第十八條 檢查組應(yīng)在接到被監(jiān)督單位書面意見(jiàn)后7日內(nèi)，向勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告，并附被監(jiān)督單位意見(jiàn)。遇有特殊情況，經(jīng)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)同意，提交現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。




第十九條 基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)檢查組提交的報(bào)告應(yīng)予以審核。審核主要包括下列內(nèi)容：



 （一）檢查的有關(guān)事項(xiàng)是否清楚；



 （二）檢查證據(jù)是否充分、合法、具有說(shuō)服力；



 （三）檢查程序是否符合有關(guān)規(guī)定。



 對(duì)事實(shí)不清、證據(jù)不足的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告，基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)成檢查組長(zhǎng)說(shuō)明情況或核實(shí)，也可另行調(diào)查取證核實(shí)。




第二十條 勞動(dòng)保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告，分別作如下處理。



 不需要行政處理的，下達(dá)監(jiān)督意見(jiàn)書。監(jiān)督意見(jiàn)書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位；



 （二）檢查情況；



 （三）評(píng)價(jià)和整改意見(jiàn)；



 （四）發(fā)文機(jī)關(guān)和日期。



 需要行政處理的，下達(dá)處理意見(jiàn)書。處理意見(jiàn)書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位及抄送單位；



 （二）被監(jiān)督單位違紀(jì)違規(guī)事實(shí)及處理意見(jiàn)；



 （三）處理意見(jiàn)執(zhí)行期限和要求；



 （四）建議政府及有關(guān)部門處理意見(jiàn)；



 （五）發(fā)文機(jī)關(guān)和日期。



 需要政府或上級(jí)主管部門處理的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位；



 （二）檢查情況；



 （三）被監(jiān)督單位違紀(jì)違規(guī)事實(shí)；



 （四）處理建議；



 （五）發(fā)文機(jī)關(guān)和日期。




第二十一條 被監(jiān)督單位接到處理意見(jiàn)書后應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將處理和整改結(jié)果報(bào)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)檢查處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況。




第二十二條 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督結(jié)束后，檢查組應(yīng)做好檢查材料的整理歸檔工作，并及時(shí)移交基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)要做好后續(xù)資料的收集歸檔工作，妥善保管歸檔材料。歸檔主要包括下列資料：



 （一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案；



 （二）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書；



 （三）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿；



 （四）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告；



 （五）被監(jiān)督單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)告的書面意見(jiàn)；



 （六）監(jiān)督意見(jiàn)書、處理意見(jiàn)書及建議處理報(bào)告；



 （七）被監(jiān)督單位整改及處理結(jié)果報(bào)告；



 （八）其他應(yīng)歸檔資料。



 附件（略）：1.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督實(shí)施方案(樣式)



 2.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督通知書(樣式)



 3.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作底稿(樣式)



 4.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督談話記錄(樣式)