• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2001]9號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-01-17
• 【生效日期】2000-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《外商投資 企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《外商投資 企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知

 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《外商投資
 企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《外商投資
 企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知
 
（2001年1月17日國(guó)稅發(fā)〔2001〕9號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，深圳市地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》要求，2000年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)用新修訂的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》。根據(jù)新申報(bào)表內(nèi)容的變化，總局對(duì)現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法及其工作規(guī)程進(jìn)行了重新修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們。2000年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作按新管理辦法和工作規(guī)程執(zhí)行。



 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法



 為了進(jìn)一步規(guī)范外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）及其實(shí)施細(xì)則和《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)
征管法）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。



 一、凡在納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按照稅法及本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅匯算清繳。



 二、企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)自行申報(bào)、計(jì)算所得稅匯算清繳所屬期內(nèi)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、外國(guó)稅額扣除及應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，并自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。



 三、所得稅匯算清繳的計(jì)算公式如下：

 （一）全年應(yīng)納所得額＝全年應(yīng)納稅所得額×（企業(yè)所得稅率＋地方所得稅率）；

 （二）所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝全年應(yīng)納所得稅額－減免所得稅額－政策性抵免所得稅額－已預(yù)繳的所得稅額＋境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額。



 四、企業(yè)在納稅年度無(wú)論盈利或虧損、處于減免稅期內(nèi)，均應(yīng)按照稅法和本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理年度所得稅申報(bào)。

 企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅申報(bào)，并按自行申報(bào)數(shù)將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成對(duì)企業(yè)的匯算清繳工作。年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并應(yīng)按自行申報(bào)數(shù)將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)的匯算清繳工作。

 企業(yè)因特殊原因，不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

 企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)備齊全所得稅申報(bào)資料的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可先按規(guī)定報(bào)送所得稅申報(bào)表及附表，其它有關(guān)報(bào)表、資料可以適當(dāng)延期報(bào)送。

 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的最長(zhǎng)期限為一個(gè)月。



 五、企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列報(bào)表、資料、文件：

 （一）企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表；

 （二）年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表，包括：

 1．資產(chǎn)負(fù)債表；

 2．損益表；

 3．現(xiàn)金流量表；

 4．存貨表；

 5．固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表；

 6．無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表；

 7．外幣資金表；

 8．應(yīng)交增值稅明細(xì)表；

 9．利潤(rùn)分配表；

 10．產(chǎn)品銷(xiāo)售成本表；

 11．主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本表；

 12．制造費(fèi)用明細(xì)表；

 13．銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表；

 14．預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表；

 15．其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料。

 企業(yè)所用會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式與上述報(bào)表格式不同的，應(yīng)報(bào)送本行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告及附表。

 （三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告；

 （四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，包括：

 1．享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件；

 2．企業(yè)發(fā)生下列成本費(fèi)用項(xiàng)目的，需報(bào)送有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件：

 （1）壞帳準(zhǔn)備、壞帳損失；

 （2）本企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法的改變；

 （3）其他項(xiàng)目。



 六、企業(yè)采取匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)在每年5月31日前向分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的、已在總機(jī)構(gòu)所在地匯總或合并繳納企業(yè)所得稅的書(shū)面證明，以及該分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)年度所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表。超過(guò)上述期限的，由分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地核實(shí)征收。



 七、企業(yè)在申報(bào)年度所得稅時(shí)，所附送的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的年度查帳報(bào)告，應(yīng)對(duì)有關(guān)稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其查帳報(bào)告中進(jìn)行列示，并對(duì)有關(guān)稅務(wù)調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、金額等逐一作說(shuō)明。



 八、企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理所得稅申報(bào)和匯算清繳。



 九、企業(yè)未按規(guī)定期限辦理申報(bào)，或報(bào)送資料不全、不符合要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報(bào)、補(bǔ)報(bào)或重報(bào)。

 企業(yè)未按規(guī)定期限辦理申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照
征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，并核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令限期辦理所得稅匯算清繳。



 十、企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對(duì)發(fā)生稅款滯納的，應(yīng)從滯納之日起，按日加收2‰的滯納金。



 十一、本辦法自2000年度起執(zhí)行?？偩忠試?guó)稅發(fā)〔1997〕103號(hào)文印發(fā)的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》同時(shí)廢止。



 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程



 為更好地貫徹落實(shí)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法），規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅的匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量，制定本規(guī)程。



 一、匯算清繳的對(duì)象

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳對(duì)象為該匯算清繳年度內(nèi)辦理稅務(wù)登記并開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所有外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。



 二、匯算清繳工作的內(nèi)容

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳，由企業(yè)負(fù)責(zé)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額，自核和填報(bào)年度所得稅申報(bào)表及其有關(guān)資料并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核后，下發(fā)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)，進(jìn)行資料匯總、情況分析、工作總結(jié)。



 三、匯算清繳工作程序及要求

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳工作分為宣傳準(zhǔn)備、匯算清繳實(shí)施及總結(jié)考評(píng)三個(gè)階段進(jìn)行，各階段工作的主要內(nèi)容及時(shí)間要求安排如下：

 （一）宣傳準(zhǔn)備階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)認(rèn)真作好以下匯算清繳宣傳、準(zhǔn)備工作：

 1．根據(jù)實(shí)際情況以公告或其他方式向納稅人明確匯算清繳范圍、時(shí)間要求、應(yīng)報(bào)送的資料及其他應(yīng)注意事項(xiàng)。必要時(shí)，還應(yīng)組織企業(yè)（尤其新辦企業(yè)）辦稅人員進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)相關(guān)的稅收政策和辦稅程序及手續(xù)；

 2．明確負(fù)責(zé)匯算清繳工作的部門(mén)、人員及其職責(zé)，理順各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，并根據(jù)實(shí)際情況組織對(duì)相應(yīng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

 3．建立匯算清繳工作臺(tái)帳，以電腦或手工形式記錄納稅人預(yù)繳稅款、獲利年度、減免稅、虧損彌補(bǔ)、納稅年度的確定等情況；

 4．向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或按規(guī)定的式樣印制匯算清繳有關(guān)的表、證、單、書(shū)。

 （二）匯算清繳實(shí)施階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及有關(guān)資料的催報(bào)、驗(yàn)收資料的補(bǔ)正、審核、稅款的補(bǔ)（退）手續(xù)。

 1．對(duì)未按規(guī)定期限報(bào)送年度所得稅申報(bào)表及有關(guān)資料的企業(yè)，應(yīng)按“辦法”第九條的規(guī)定，進(jìn)行催報(bào)、處罰，并核定其應(yīng)納稅額；

 2．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)報(bào)送的所得稅申報(bào)表和有關(guān)資料后，應(yīng)檢查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)齊有關(guān)附表、文件等資料，應(yīng)通知企業(yè)在10日內(nèi)補(bǔ)齊；

 3．對(duì)企業(yè)報(bào)送的有關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)就以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：

 （1）審核企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表與會(huì)計(jì)決算報(bào)表、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告的數(shù)字是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否清楚，計(jì)算是否正確；

 （2）審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度的虧損額；

 （3）審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對(duì)企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方政府的正式批文；企業(yè)所處減免稅年度的情況，何時(shí)應(yīng)恢復(fù)征稅等；

 （4）審核總機(jī)構(gòu)匯總和外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)所得稅，其分支機(jī)構(gòu)或各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定分別計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額；

 （5）審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的稅票，確認(rèn)其實(shí)際預(yù)繳的稅額；

 （6）審核企業(yè)是否已按注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告對(duì)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額作出調(diào)整。

 4．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表及其附表和有關(guān)資料進(jìn)行初步審核后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)表有問(wèn)題的，應(yīng)在5月底之前下發(fā)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)（式樣見(jiàn)附件1、2）。附件1用于在規(guī)定期限內(nèi)匯算清繳發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題需要更正的企業(yè)；附件2用于在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)催報(bào)仍無(wú)效的企業(yè)。

 （三）總結(jié)考評(píng)階段。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年7月15日前完成匯算清繳工作的資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總以及總結(jié)等項(xiàng)工作，并于7月31日前向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送匯算清繳工作總結(jié)及有關(guān)匯總表（見(jiàn)附件3、4、5）。工作總結(jié)的基本內(nèi)容應(yīng)包括：

 1．匯算清繳工作的基本情況及分析：包括企業(yè)自行申報(bào)情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整情況（調(diào)整項(xiàng)目、金額及依據(jù)）；對(duì)企業(yè)的開(kāi)業(yè)率、匯算清繳率、所得稅預(yù)繳率、稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)虧損率等指標(biāo)的情況進(jìn)行逐項(xiàng)分析；企業(yè)所得稅匯算清繳率低于100％的地區(qū)，要單獨(dú)說(shuō)明原因。

 2．企業(yè)所得稅收入情況的分析：主要分析企業(yè)所得稅與上一年度的增減變化情況及原因，其中應(yīng)重點(diǎn)分析稅源大戶(hù)和占本地稅源主導(dǎo)地位的行業(yè)的收入變化情況及產(chǎn)生變化的原因。

 3．匯算清繳工作的主要做法：包括匯算工作的組織安排落實(shí)情況，對(duì)內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及對(duì)企業(yè)的前期宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)情況、匯算資料的審核方法、匯算工作的檢查考核評(píng)比情況等。

 4．匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)或建議：分企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面，企業(yè)方面主要包括自行申報(bào)和自核自繳情況、執(zhí)行匯算清繳辦法的情況等；稅務(wù)機(jī)關(guān)方面主要包括所得稅匯算清繳報(bào)表軟件及工程規(guī)程在實(shí)際操作中的應(yīng)用情況及效果，有無(wú)問(wèn)題，需要如何改進(jìn)。

 5．下一年度匯算清繳工作的打算和建議。



 四、本工程規(guī)程自2000年度執(zhí)行?？偩忠試?guó)稅發(fā)〔1997〕104號(hào)文印發(fā)的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》同時(shí)廢止。




 附件1： 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果通知書(shū)



 公司：

 你公司報(bào)送的 年度所得稅申報(bào)表及有關(guān)資料收悉。經(jīng)補(bǔ)步審核，你公司 年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果如下：

 1．（核定）應(yīng)納稅所得額：元；

 2．減免所得稅額：元；

 3．實(shí)際應(yīng)納所得稅額：元；

 4．境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額：元；

 5．政策性抵免所得稅額；元；

 6．已預(yù)繳所得稅額：元；

 7．應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：元；

 8．其他。

 你公司已補(bǔ)稅額與本通知中確定的應(yīng)補(bǔ)稅額不符或涉及退稅的，應(yīng)于5月31日前按本通知中確定的應(yīng)納稅額來(lái)我局辦理補(bǔ)、退稅事宜。對(duì)你公司上述年度所得稅的檢查，我局將另行安排。

 特此通知，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。



 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）

 年 月 日


 附件2： 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅款核定通知書(shū)



 公司：

 由于你公司未按稅法規(guī)定的期限辦理 年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)，經(jīng)催報(bào)仍無(wú)效，現(xiàn)根據(jù)《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第
23條的規(guī)定，核定你公司 年度所得稅應(yīng)納稅額為 元，扣除已預(yù)繳的所得稅額，應(yīng)補(bǔ)繳稅款 元，限于 年 月 日前將該稅款補(bǔ)繳入庫(kù)。



 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）

 年 月 日


 附件：3．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（Ａ類(lèi)）

 4．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（Ｂ類(lèi)）

 5．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)分析表》




 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表



編報(bào)機(jī)關(guān)： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型： 年度 金額單位：千元



────────┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
 │ │ 合計(jì) │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會(huì)│生│育│學(xué)│他
 │ │本│比│林│業(yè)│業(yè)│、│業(yè)│勘│運(yùn)│和│、│產(chǎn)│服│、│、│研│行
 │ │年│上│、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│、│售│險(xiǎn)│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │ │增│、│ │ │及│ │、│倉(cāng)│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項(xiàng) 目 │ │ │（│漁│ │ │水│ │水│儲(chǔ)│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │ │減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│、│ │ │ │會(huì)│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │額│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │ │ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │ │ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │ │ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │業(yè)│ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
一、登記企業(yè)戶(hù)數(shù)│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
二、停業(yè)企業(yè)戶(hù)數(shù)│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
三、開(kāi)業(yè)企業(yè)戶(hù)數(shù)│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
四、匯算清繳戶(hù)數(shù)│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
五、盈利企業(yè)戶(hù)數(shù)│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其中：減免企業(yè)戶(hù)│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其中：出口收入總│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售折讓與折扣 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))稅金 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售費(fèi)用 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
管理費(fèi)用 │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
財(cái)務(wù)費(fèi)用 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn) │15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(虧損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧 │16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
營(yíng)業(yè)外收支凈額 │17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他損益凈額 │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
利潤(rùn)總額 │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
彌補(bǔ)以前年度虧損│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納稅所得額 │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納稅所得額調(diào)增│22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(減)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實(shí)際應(yīng)納稅所得額│23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納企業(yè)所得稅額│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得│25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減(免)企業(yè)所得稅│26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納地方所得稅額│27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實(shí)際應(yīng)納地方所得│28│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減(免)地方所得稅│29│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
外國(guó)稅額扣除 │30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
政策性抵免所得稅│31│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
全年已預(yù)繳企業(yè)所│32│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
全年已預(yù)繳地方所│33│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)補(bǔ)所得稅額 │34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)退所得稅額 │35│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
稅后利潤(rùn) │36│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
六、虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)│37│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總│38│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其中：出口收入總│39│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售折讓與折扣 │40│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本 │41│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))稅金 │42│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售費(fèi)用 │43│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
管理費(fèi)用 │44│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
財(cái)務(wù)費(fèi)用 │45│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)( │46│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
虧損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧 │47│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
營(yíng)業(yè)外收支凈額 │48│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他損益凈額 │49│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
虧損總額 │50│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
七、匯算調(diào)整戶(hù)數(shù)│51│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增實(shí)際應(yīng)納稅所│52│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減實(shí)際應(yīng)納稅所│53│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增實(shí)際應(yīng)納稅所│54│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減實(shí)際應(yīng)納稅所│55│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增虧損總額 │56│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減虧損總額 │57│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─


局長(zhǎng)： 處（科、股）長(zhǎng)： 復(fù)核： 制表： 填報(bào)日期： 年 月 日 第 頁(yè)

 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)－－港－－澳－－臺(tái)

 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)－－港－－澳－－臺(tái)

 外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)－－港－－澳－－臺(tái)

 外國(guó)企業(yè)－－港－－澳－－臺(tái)

 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)

 外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

 外國(guó)企業(yè)

 匯總




 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（Ｂ類(lèi)）



編報(bào)機(jī)關(guān)： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型： 年度 金額單位：千元



────────┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
 │ │ 合計(jì) │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會(huì)│生│育│學(xué)│他
 │ │累│比│林│業(yè)│業(yè)│、│業(yè)│勘│運(yùn)│和│、│產(chǎn)│服│、│、│研│行
 │ │計(jì)│上│、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│、│售│險(xiǎn)│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │ │增│、│ │ │及│ │、│倉(cāng)│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項(xiàng) 目 │ │ │（│漁│ │ │水│ │水│儲(chǔ)│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │ │減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│、│ │ │ │會(huì)│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │額│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │ │ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │ │ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │ │ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │業(yè)│ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┬─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │一、登記企│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │二、停止企│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 戶(hù) ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │三、開(kāi)業(yè)企│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │四、匯算清│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 數(shù) │繳戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │五、盈利企│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │其中：減免│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
核定│銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
應(yīng)納│收入總額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅所├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
得額│應(yīng)納稅所得│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
的計(jì)│額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
算 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納企業(yè)所│9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │實(shí)際應(yīng)納企│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）企│11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 所 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 得 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 稅 │應(yīng)納地方所│12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 額 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 的 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 計(jì) │實(shí)際應(yīng)納地│13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 算 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）地│14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │全年已預(yù)繳│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │全年已預(yù)繳│16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │地方所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)補(bǔ)所得稅│17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)退所得稅│18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │經(jīng)費(fèi)支出總│19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
經(jīng)費(fèi)│額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
支出├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
換算│換算的收入│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
應(yīng)納│總額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅所├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
得額│應(yīng)納稅所得│21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納企業(yè)所│22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │實(shí)際應(yīng)納企│23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）企│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納地方所│25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 所 │實(shí)際應(yīng)納地│26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 得 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 稅 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 額 │減（免）地│27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 的 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 計(jì) ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 算 │全年已預(yù)繳│28│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │全年已預(yù)繳│29│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │地方所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │應(yīng)補(bǔ)所得稅│30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │應(yīng)退所得稅│31│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │六、匯算調(diào)│32│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │整戶(hù)數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)增實(shí)際應(yīng)│33│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 調(diào) │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 整 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 情 │調(diào)減實(shí)際應(yīng)│34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 況 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)增實(shí)際應(yīng)│35│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)減實(shí)際應(yīng)│36│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴─────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─


局長(zhǎng)： 處（科、股）長(zhǎng)： 復(fù)核： 制表： 填報(bào)日期： 年 月 日 第 頁(yè)


 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳分析表

編報(bào)機(jī)關(guān)： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型： 年度 金額單位：千元



────────┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
 │ │ 合計(jì) │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會(huì)│生│育│學(xué)│他
 │ │本│比│林│業(yè)│業(yè)│、│業(yè)│勘│運(yùn)│和│、│產(chǎn)│服│、│、│研│行
 │ │年│上│、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│、│售│險(xiǎn)│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │（│增│、│ │ │及│ │、│倉(cāng)│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項(xiàng) 目 │ │％│（│漁│ │ │水│ │水│儲(chǔ)│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │）│減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│、│ │ │ │會(huì)│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │數(shù)│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │（│ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │％│ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │）│ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
開(kāi)業(yè)面 │1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
停業(yè)面 │2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
匯算面 │3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
盈利面 │4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
預(yù)繳率 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)率│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))虧損率│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))毛利率│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本利│9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
潤(rùn)率 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
所得稅稅收負(fù)擔(dān)率│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減免稅面 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減免稅比率 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
出口銷(xiāo)售比率 │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
成本費(fèi)用利潤(rùn)率 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷(xiāo)售折扣折讓比率│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─


局長(zhǎng)： 處（科、股）長(zhǎng)： 復(fù)核： 制表： 填報(bào)日期： 年 月 日 第 頁(yè)

 只有匯總表有

 1＝開(kāi)業(yè)數(shù)／登記數(shù)

 2＝停業(yè)數(shù)／登記數(shù)

 3＝1

 4＝盈利數(shù)／開(kāi)業(yè)數(shù)

 5＝（企業(yè)已經(jīng)預(yù)交＋地方已預(yù)交）／（企業(yè)實(shí)際應(yīng)交所得稅＋地方實(shí)際應(yīng)交所得稅）（32＋33）／（25＋28）

 6＝盈利利潤(rùn)總額／盈利戶(hù)銷(xiāo)售收入總額19／7

 7＝虧損總額／虧損銷(xiāo)售收入總額50／38

 8＝（銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額－銷(xiāo)售折讓與折扣－銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)成本－銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)稅金）／銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額 盈利戶(hù)（7－9－10－11）／7

 9＝利潤(rùn)總額／銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)成本 盈利戶(hù)19／10

 10＝（實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅＋實(shí)際地方應(yīng)納所得稅額）／實(shí)際應(yīng)納稅所得額（25＋28）／23

 11＝減免企業(yè)數(shù)／盈利企業(yè)戶(hù)數(shù)6／5

 12＝（減免企業(yè)所得稅額＋減免地方所得稅額）／（應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋應(yīng)納地方所得稅額）（26＋29）／（24＋27）

 13＝（出口收入總額（盈利）＋出口收入總額（虧損）／（銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額（盈利）＋銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額（虧損（8＋39）／（7＋38）

 14＝利潤(rùn)總額／（銷(xiāo)售成本＋銷(xiāo)售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）19／（10＋12＋13＋14）

 15＝（銷(xiāo)售折讓與折扣（盈利）＋銷(xiāo)售折讓與折扣（虧損）／（銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額（盈利）＋銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入總額（虧損）（9＋40）／（7＋38）