• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號(hào)】交通部交審計(jì)發(fā)[1998]667號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-11-03
• 【生效日期】1998-11-03
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

交通行業(yè)行政事業(yè)單位定期審計(jì)規(guī)定

交通行業(yè)行政事業(yè)單位定期審計(jì)規(guī)定
 
（1998年11月3日交通部交審計(jì)發(fā)
 〔1998〕667號(hào)文印發(fā)）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)交通行業(yè)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，根據(jù)《
交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。



 第二條 本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位是指：

 （一）國(guó)家財(cái)政核撥事業(yè)費(fèi)的單位；

 （二）上級(jí)部門核撥經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的單位；

 （三）經(jīng)費(fèi)自給的事業(yè)單位。



 第三條 定期審計(jì)是指行政事業(yè)單位的審計(jì)部門（或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，下同）對(duì)本單位及附屬單位（以下統(tǒng)稱為被審計(jì)單位）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益性等進(jìn)行的審計(jì)。定期審計(jì)一般分為季度審計(jì)和年度審計(jì)。



 第四條 部審計(jì)辦在各單位進(jìn)行定期審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)部屬一級(jí)行政事業(yè)單位進(jìn)行定期審計(jì)或組織聯(lián)審。

 未設(shè)立審計(jì)部門的行政事業(yè)單位每年必須委托具有對(duì)中央單位審計(jì)查證資格的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期審計(jì)。




 第二章 審計(jì)內(nèi)容





 第五條 審計(jì)內(nèi)容包括：行政事業(yè)單位的內(nèi)容控制制度、預(yù)算、各項(xiàng)收入和支出、各專項(xiàng)基金的收支、資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)等。

 公安經(jīng)費(fèi)中的特費(fèi)可不進(jìn)行審計(jì)。



 第六條 內(nèi)部控制制度

 （一）是否制定了有關(guān)貨幣資金管理、固定資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、票據(jù)管理等方面的內(nèi)部控制制度；

 （二）各項(xiàng)規(guī)章制度是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，是否得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 第七條 預(yù)算及決算報(bào)表

 （一）是否編制年度預(yù)算，預(yù)算的編制及調(diào)整，是否按規(guī)定的程序報(bào)批；

 （二）決算報(bào)表的編報(bào)是否事實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)、合法，賬表是否相符。



 第八條 收入

 （一）事業(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合規(guī)、合法，有無(wú)擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

 （二）財(cái)政和上級(jí)補(bǔ)助收入及取得的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等各項(xiàng)收入是否及時(shí)全額入賬，有無(wú)隱瞞、設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”現(xiàn)象及虛增收入等問(wèn)題；

 （三）應(yīng)上交財(cái)政或主管部門的收入是否及時(shí)、足額上交，有無(wú)拖欠、截留等問(wèn)題。



 第九條 支出

 （一）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及虛列支出等問(wèn)題。

 （二）在使用財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，是否按計(jì)劃控制用款，是否隨意改變資金用途。

 （三）是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，正確計(jì)提和足額、及時(shí)上交各種稅費(fèi)。



 第十條 事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余的分配是否符合有關(guān)規(guī)定。



 第十一條 貨幣資金及有價(jià)證券

 （一）是否按照國(guó)家規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶，有無(wú)公款私存和出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等問(wèn)題；現(xiàn)金的管理、使用是否符合現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定；

 （二）有價(jià)證券的購(gòu)買及其資金來(lái)源是否合法，賬務(wù)處理是否正確，保管是否妥善、安全。



 第十二條 往來(lái)款項(xiàng)

 （一）往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)利用往來(lái)賬隱瞞收入和支出，或直接列收支等問(wèn)題；

 （二）往來(lái)款項(xiàng)是否及時(shí)清理，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬，尤其是長(zhǎng)期被其他單位和個(gè)人占用款物等問(wèn)題；

 （三）有無(wú)利用往來(lái)賬，違反規(guī)定對(duì)外投資，或私自借貸資金及濫發(fā)錢物、套取現(xiàn)金等問(wèn)題。



 第十三條 固定資產(chǎn)和庫(kù)存材料

 （一）固定資產(chǎn)和庫(kù)存材料的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、登記、領(lǐng)用制度，是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)；

 （二）固定資產(chǎn)的分類及增減的審批手續(xù)、賬務(wù)處理是否合規(guī)，有無(wú)賬實(shí)不符等問(wèn)題。



 第十四條 對(duì)外投資

 （一）對(duì)外投資是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或著備案；以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估；

 （二）對(duì)外投資取得的收益和接受的捐贈(zèng)是否按規(guī)定納入決算，有無(wú)隱匿、轉(zhuǎn)移、截留或直接用于福利開(kāi)支和發(fā)放現(xiàn)金等。



 第十五條 國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被外單位或個(gè)人無(wú)償占用和流失等問(wèn)題。



 第十六條 專用基金的管理是否先提后用、?？顚Ｓ茫桓黜?xiàng)專用基金的收支是否合規(guī)、合法， 賬務(wù)處理是否正確。




 第三章 審計(jì)程序





 第十七條 各單位審計(jì)部門應(yīng)將定期審計(jì)項(xiàng)目列入本單位年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。



 第十八條 審計(jì)實(shí)施完成后，要寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告要針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)建議。

 審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中查出的屬于貪污、行賄受賄和因?yàn)^職造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問(wèn)題，報(bào)請(qǐng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，按有關(guān)規(guī)定處理。



 第十九條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)，擬出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。



 第二十條 本規(guī)定未涉及上述審計(jì)程序的其他內(nèi)容，按《
交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》中的有關(guān)規(guī)定辦理。



 第二十一條 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定應(yīng)同時(shí)抄報(bào)交通部審計(jì)辦。




 第四章 附則



 第二十二條 各行政事業(yè)單位可結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。



 第二十三條 交通企業(yè)所屬的事業(yè)單位，可以參照本規(guī)定辦理。



 第二十四條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。



 第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。1987年交通部下發(fā)的《交通部關(guān)于對(duì)部屬事業(yè)單位實(shí)行定期審計(jì)制度的通知》（〔87〕交審字350號(hào)）同時(shí)廢止。