2017年7月17日收到《調(diào)查通知書》的歡瑞世紀(jì)（.SZ），在兩年后的2019年7月26日和29日，收到了兩份證監(jiān)會重慶監(jiān)管局下發(fā)的《中國證券監(jiān)督管理委員會重慶監(jiān)管局行政處罰事先告知書》。根據(jù)《事先告知書》，監(jiān)管層認定歡瑞世紀(jì)三年前一起30億元的收購中，存在“虛增營業(yè)收入”、“虛構(gòu)收回應(yīng)收款項”等業(yè)績造假行為，并給予相關(guān)公司及責(zé)任人相應(yīng)處罰。
除了行政處罰，歡瑞世紀(jì)接下來可能還要面對大量股民的巨額索賠。裕豐律師事務(wù)所厲健律師對界面新聞記者表示，參考以往案例，預(yù)計正式處罰將在幾個星期或幾個月內(nèi)作出。一旦作出正式處罰，律師將分批代理投資者向法院起訴。
涉4宗罪
時間拉回2016年1月29日，歡瑞世紀(jì)（原名星美聯(lián)合）董事會和監(jiān)事會審議通過了重大資產(chǎn)重組報告書草案及摘要。
2016年2月1曰，歡瑞世紀(jì)公告董事會決議及重組草案：公司以非公開發(fā)行股份方式，購買浙江歡瑞世紀(jì)文化藝術(shù)發(fā)展有限公司（以下簡稱“歡瑞文化”）、陳援、鐘君艷等60名股東所持有的歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司（以下簡稱“歡瑞影視”，原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司）100%股權(quán)，并募集配套資金。
據(jù)悉，該交易標(biāo)的資產(chǎn)作價30億元，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。
2016年11月9日，歡瑞世紀(jì)公告其重大資產(chǎn)重組獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)。2016年11月11日，此重組的標(biāo)的資產(chǎn)完成股權(quán)過戶手續(xù)及相關(guān)工商變更登記，歡瑞影視成為歡瑞世紀(jì)并表的全資子公司。
據(jù)監(jiān)管層調(diào)查，該起重大資產(chǎn)重組中，歡瑞影視未能提供真實、準(zhǔn)確、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)公開披露的重大資產(chǎn)重組文件存在虛假記載及重大遺漏?？偨Y(jié)來看具體有4宗罪：
其一，歡瑞影視因提前確認收入虛增營業(yè)收入的情況。
比如歡瑞影視于2013年12月確認《古劍奇譚》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4905.66萬元，發(fā)行收入147.17萬元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本2571.96萬元（含2015年會計差錯更正調(diào)整增加2013年營業(yè)成本720.09萬元）。歡瑞影視與湖南廣播電視臺衛(wèi)視頻道簽訂的《電視?。脊艅ζ孀T＞中國大陸?yīng)毤沂纵啿ビ硻?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》生效時間為2014年2月17日，晚于歡瑞影視2013年12月確認《古劍奇譚》營業(yè)收入時間，且歡瑞影視在2014年6月27日才與湖南廣播電視臺完成《古劍奇譚》母帶交接工作，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和歡瑞影視會計政策的規(guī)定。
類似事件還發(fā)生在《微時代之戀》、《少年四大名鋪》的收入確認上。綜上，歡瑞影視2013年因提前確認收入虛增營業(yè)收入6939.62萬元；2014年因提前確認收入虛增營業(yè)收入2789.43萬元。
其二，歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項少計提壞賬準(zhǔn)備的情況。
比如歡瑞影視2015年虛構(gòu)收回上海軒敘文化交流中心（普通合伙）（原名上海嘉行文化交流中心（普通合伙），以下簡稱“上海軒敘”）應(yīng)收賬款850萬元，造成2015年年報少計提壞賬準(zhǔn)備425萬元。歡瑞影視與上海軒敘在2013年簽署的《演藝人員委托代理協(xié)議》約定，歡瑞影視每年向上海軒敘收取演藝人員固定傭金，2013年約定的固定傭金為1000萬元。歡瑞影視于2015年6月記賬確認收回上海軒敘應(yīng)收賬款850萬元。經(jīng)查，該筆回款來自于王賢民控制的銀行賬戶，最終實際來源于陳援、鐘君艷。陳援指定王賢民將該筆資金從浙江悅視影視傳媒有限公司賬戶轉(zhuǎn)入曾某賬戶，并要求曾某通過上海軒敘將資金轉(zhuǎn)回歡瑞影視，作為收回上海軒敘應(yīng)支付的2013年的850萬元固定傭金。
另外，歡瑞影視還在2016年虛構(gòu)收回上海軒敘應(yīng)收賬款1700萬元，造成2016年半年報少計提壞賬準(zhǔn)備467.5萬元。
其三，歡瑞影視有推遲計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的情況。
按照2012年3月7日，歡瑞影視與浙江天光地影影視制作有限公司簽訂的《電視連續(xù)劇＜掩不住的陽光＞投資合作攝制合同》約定及實際支付投資款的時間，2013年12月，歡瑞影視應(yīng)該將2012年12月支付的520萬元從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計提壞賬準(zhǔn)備。但歡瑞影視直到2014年12月才由會計師將相關(guān)款項進行調(diào)整并計提壞賬準(zhǔn)備。歡瑞影視推遲計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備，造成2013年少計提壞賬準(zhǔn)備5.2萬元，2014年少計提壞賬準(zhǔn)備20.8萬元，2015年少計提壞賬準(zhǔn)備234萬元。
其四，歡瑞影視控股股東及其關(guān)聯(lián)方存占用歡瑞影視資金的情況。
公告披露，陳援、鐘君艷、歡瑞文化在此次重組交易前后均與歡瑞影視和歡瑞世紀(jì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。經(jīng)查，歡瑞文化通過利用合作拍攝電視劇《鐵血黑金》項目，從2013年3月至2017年2月累計占用歡瑞影視資金1200萬元。鐘君艷及歡瑞文化利用向旗下藝人李某某借款事項，從2015年6月至2017年3月占用歡瑞影視資金1800萬元。上述事項造成歡瑞影視2013年年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金700萬元的關(guān)聯(lián)交易，2014年年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額700萬元的關(guān)聯(lián)交易，2015年年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬元的關(guān)聯(lián)交易，2016年半年報未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬元的關(guān)聯(lián)交易。
兩份處罰事先告知書
2019年7月30日公告中顯示，基于前述及相關(guān)事實，監(jiān)管層在行政處罰事先告知書中開出的罰單是：
一、責(zé)令歡瑞影視改正，給予警告，并處以60萬元罰款；
二、對陳援給予警告，并處以60萬元罰款，其中作為直接負責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款30萬元；
三、對鐘君艷給予警告，并處以60萬元罰款，其中作為直接負責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款30萬元；
四、對張睿給予警告，并處以10萬元罰款；
五、對歡瑞文化給予警告，并處以30萬元罰款；
六、對王賢民給予警告，并處以30萬元罰款。
此外，在2019年7月29日另一份“事先告知書”中，還有以下罰單：
一、責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以60萬元罰款；
二、對鐘君艷給予警告，并處以30萬元罰款；
三、對趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、江新光、陳亞蘭、李文武、徐虹給予警告，并分別處以5萬元罰款。
以及：
一、責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以30萬元罰款；
二、對鐘君艷給予警告，并處以10萬元罰款；
三、對趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、洪丹丹、陳亞蘭、李文武、徐虹給予警告，并分別處以3萬元罰款。
受損股民可索賠
光是罰也還未完，從歡瑞世紀(jì)造假開始，受到損失的投資者也都可以進行索賠。根據(jù)《證券法》及最高法院虛假陳述司法解釋規(guī)定，上市公司因虛假陳述受到證監(jiān)會行政處罰，權(quán)益受損的投資者可以起訴索賠損失，索賠范圍包括：投資差額、傭金、印花稅、利息損失等。
“現(xiàn)在已經(jīng)在征集”，談到股民索賠，裕豐律師事務(wù)所厲健律師對界面新聞記者表示。
厲健稱，根據(jù)司法解釋，初步確定索賠條件：在2016年2月1日至2017年7月17日（含當(dāng)日）期間買入歡瑞世紀(jì)股票，并在2017年7月18日后繼續(xù)持有或賣出該股票的受損投資者可以索賠。最終索賠條件以法院認定為準(zhǔn)。厲健律師同事提醒，索賠投資者應(yīng)提供身份證復(fù)印件、證券開戶信息確認單（加蓋證券營業(yè)部業(yè)務(wù)印章）、2016年2月1日至2017年11月30日的對賬單原件、聯(lián)系方式（包括手機號、電子郵箱、郵寄地址等）。
對符合初步索賠條件、決定委托訴訟的投資者，律師將辦理索賠預(yù)登記。一旦證監(jiān)會認定歡瑞世紀(jì)信批違法并作出行政處罰決定，律師將分批代理投資者向法院起訴。
“目前，歡瑞世紀(jì)收到的是處罰事先告知書，參考以往案例，預(yù)計正式處罰將在幾個星期或幾個月內(nèi)作出。證券虛假陳述索賠案涉及眾多投資者，一審、二審、執(zhí)行通常需要兩年左右?！眳柦÷蓭煴硎?。
翻歷史公告可以了解，2016年2月1日是上市公司披露購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易草案的時間。2017年7月17日則是歡瑞世紀(jì)收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》的日子，當(dāng)時公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司進行立案調(diào)查。
從盤面來看，2016年2月1日至2017年7月17日這段時間里，歡瑞世紀(jì)的加權(quán)均價為14.638元。區(qū)間前半截為處于震蕩收斂，后半段則單邊下跌。而2017年7月17日之后至今，歡瑞世紀(jì)的股價累計下跌了55%左右，股價已經(jīng)回落到了4元一線，和上述的均價相比，粗略算起來，市值縮水7成，相信符合條件的賬面浮虧的投資者不在少數(shù)。