• 【發(fā)布單位】海南省
• 【發(fā)布文號】海南省人民政府令第171號
• 【發(fā)布日期】2004-02-26
• 【生效日期】2004-02-26
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院法制辦公室
• 【所屬類別】地方法規(guī)

海南省重點建設(shè)項目審計規(guī)定

海南省重點建設(shè)項目審計規(guī)定

（2004年2月16日海南省人民政府第30次常務(wù)會議審議通過 2004年2月26日海南省人民政府令第171號公布 自公布之日起施行）






第一條 為了加強重點建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》、《
中華人民共和國審計法實施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。




第二條 凡有國有資產(chǎn)投資或者以國有資產(chǎn)融資的本省重點建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定，接受審計監(jiān)督。

 本規(guī)定所指省重點建設(shè)項目（以下簡稱重點項目）是指經(jīng)省政府確定的對全省經(jīng)濟和社會發(fā)展有重大影響的骨干項目。包括：

 （一）基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大型項目；

 （二）具有重要推廣價值的高新技術(shù)項目；

 （三）對全省經(jīng)濟社會發(fā)展有重大影響的項目。

 和重點項目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位與項目有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督。




第三條 重點項目的審計，由省審計行政主管部門（以下簡稱審計機關(guān)）負責(zé)組織實施。




第四條 審計機關(guān)對重點項目實施開工前審計、預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計和竣工決算審計。




第五條 計劃、財政、建設(shè)、土地管理等行政主管部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對重點項目的審計。

 省計劃行政主管部門應(yīng)當(dāng)于每年年初將經(jīng)省政府批準(zhǔn)的重點項目和預(yù)備項目送審計機關(guān)，用以編制重點項目年度審計計劃。

 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將重點項目的各項審計結(jié)果，抄送重點項目行政主管部門。




第六條 審計機關(guān)對重點項目審計，以法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件為依據(jù)，按照法定程序進行。




第七條 重點項目開工前審計的主要內(nèi)容：

 （一）項目審批程序的履行情況；

 （二）項目開工條件的具備情況；

 （三）建設(shè)單位資信及財務(wù)狀況；

 （四）項目資金來源渠道及資金到位的真實、合法情況；

 （五）項目前期資金使用的真實、合法情況；

 （六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。




第八條 審計機關(guān)對重點項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況實行跟蹤審計制度。根據(jù)實際情況采取階段審計或者不定期審計、審計調(diào)查的方式進行。




第九條 重點項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

 （一）調(diào)整概算的真實、合法情況；

 （二）設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法情況；

 （三）項目經(jīng)濟合同訂立和履行的真實、合法情況；

 （四）項目建設(shè)資金來源、到位與使用的真實、合法情況；

 （五）項目建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實、合法情況；

 （六）項目執(zhí)行環(huán)境保護法規(guī)、政策情況；

 （七）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置和落實情況；

 （八）項目設(shè)備、材料采購及管理情況；

 （九）項目稅、費計繳情況；

 （十）項目設(shè)計和設(shè)計費用收取情況；

 （十一）項目施工和工程價款結(jié)算的真實、合法情況；

 （十二）項目工程監(jiān)理情況；

 （十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。




第十條 重點項目必須先審計后驗收，未經(jīng)審計，有關(guān)部門不得辦理正式竣工驗收手續(xù)，但有特殊情況的除外。




第十一條 重點項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗收后的3個月內(nèi)審計機關(guān)提請竣工決算審計。

 向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計，必須先編制出竣工決算。

 審計機關(guān)接到重點項目建設(shè)單位提請竣工決算審計的申請后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成竣工決算審計，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審計期限。




第十二條 重點項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

 （一）項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；

 （二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

 （三）資金到位和未到位情況及對項目的影響程度；

 （四）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其他投資列支的真實、合法情況；

 （五）交付使用資產(chǎn)的真實、合法、完整性；

 （六）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實、合法性；

 （七）項目投資包干指標(biāo)完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

 （八）項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實性；

 （九）對竣工項目投資效益的評審；

 （十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。




第十三條 審計機關(guān)進行審計時，被審計單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與重點項目有關(guān)的情況和資料。

 建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家法律法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定處理、處罰。




第十四條 審計機關(guān)對重點項目審計后，依法出具審計意見書，作出審計決定，出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。

 審計機關(guān)出具的重點項目審計結(jié)果性文書失實的，被審計單位可以請求同級人民政府或者上級審計機關(guān)予以糾正或者撤銷。




第十五條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法處理、處罰或者建議有關(guān)行政主管部門處理、處罰。




第十六條 重點項目未經(jīng)審計而擅自開工或者未經(jīng)審計而擅自辦理驗收手續(xù)的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰。




第十七條 審計機關(guān)審計力量不足時，可以書面通知重點項目建設(shè)單位委托社會審計機構(gòu)依照本規(guī)定進行審計。重點項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將委托文書抄送審計機關(guān)。審計費用由委托審計的重點項目建設(shè)單位承擔(dān)。

 審計機關(guān)對社會審計機構(gòu)的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。




第十八條 社會審計機構(gòu)出具的審計結(jié)果性文書在送委托審計的重點項目建設(shè)單位的同時，應(yīng)當(dāng)報審計機關(guān)備案。

 社會審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)重點項目建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，需要給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)報告審計機關(guān)，審計機關(guān)核實后依法進行處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門進行處罰。




第十九條 社會審計機構(gòu)出具的重點項目審計結(jié)果性文書失實的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷，并根據(jù)其情節(jié)依法給予處理、處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門進行處理、處罰。




第二十條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

 審計人員違紀(jì)、違法取得的財物，依法予以追繳、沒收或者退賠。




第二十一條 本辦法第二條規(guī)定范圍以外的本省其他重點項目以及其他建設(shè)項目，審計機關(guān)可以參照本規(guī)定進行審計。




第二十二條 各市、縣、自治縣建設(shè)項目的審計，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。




第二十三條 本規(guī)定的具體應(yīng)用問題由省審計行政主管部門負責(zé)解釋。




第二十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。