• 【發(fā)布單位】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)
• 【發(fā)布文號(hào)】?jī)?nèi)政辦字〔2002〕368號(hào)
• 【發(fā)布日期】2002-12-01
• 【生效日期】2002-12-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案

(內(nèi)政辦字〔2002〕368號(hào))





各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：

 經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案

 為加強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳工作的管理，規(guī)范實(shí)行“收支兩條線”制度，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案的通知》(財(cái)庫〔2002〕37號(hào))精神，制定本方案。

 一、指導(dǎo)思想和基本原則

 (一)指導(dǎo)思想

 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能和公共財(cái)政制度的要求，進(jìn)一步規(guī)范政府分配秩序，促進(jìn)執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控能力，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

 (二)基本原則

 1?有利于規(guī)范管理。改革預(yù)算外資金收入收繳管理制度，逐步將預(yù)算外資金納入國(guó)庫單一賬戶管理。

 2?有利于加強(qiáng)監(jiān)督。改革預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系、收入收繳程序，加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù)，以下簡(jiǎn)稱票據(jù))監(jiān)管，增強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳活動(dòng)透明度，有效監(jiān)管預(yù)算外資金收入收繳工作。

 3?有利于簡(jiǎn)化操作程序。確保預(yù)算外資金收入及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，方便繳款人繳款和執(zhí)收單位收繳管理，使操作盡可能簡(jiǎn)便易行。

 4?有利于分步實(shí)施。從規(guī)范預(yù)算外資金收入收繳著手，逐步過渡到規(guī)范全部財(cái)政性資金的收入收繳。

 二、主要內(nèi)容

 財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶，取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序，健全票據(jù)管理體系；充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳工作監(jiān)督管理。

 (一)財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶

 取消主管部門和所屬執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶，由各級(jí)財(cái)政部門分別在代理銀行或分支機(jī)構(gòu)設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶)。對(duì)于所屬單位級(jí)次多、分布比較廣的部門，可由財(cái)政部門委托代理銀行為其所屬獨(dú)立核算執(zhí)收單位設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政匯繳專戶)。財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)；按執(zhí)收單位，分收入項(xiàng)目進(jìn)行核算；與財(cái)政匯繳專戶清算，向國(guó)庫單一賬戶繳款以及撥付預(yù)算外資金。財(cái)政匯繳專戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

 隨著財(cái)政國(guó)庫管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善，將逐步取消財(cái)政匯繳專戶，實(shí)現(xiàn)預(yù)算外資金收入直接繳入財(cái)政專戶。

 (二)規(guī)范收入收繳程序

 改革現(xiàn)行預(yù)算外資金收入由執(zhí)收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫單一賬戶的收繳方式，實(shí)行直接繳庫和集中匯繳，規(guī)范收入收繳程序。

 1?直接繳庫。執(zhí)收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據(jù)合一的《非稅收入一般繳款書》，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到代理銀行將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政專戶；設(shè)立財(cái)政匯繳專戶的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入財(cái)政匯繳專戶。

 2?集中匯繳。執(zhí)收單位向繳款人開具票據(jù)，直接向繳款人收款后，由執(zhí)收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，到代理銀行將所收款項(xiàng)繳入財(cái)政專戶；設(shè)立財(cái)政匯繳專戶的執(zhí)收單位，將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政匯繳專戶。

 3?匯劃清算。代理銀行每日將代收資金實(shí)時(shí)繳入財(cái)政專戶或財(cái)政匯繳專戶。繳入財(cái)政匯繳專戶的資金，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動(dòng)匯劃財(cái)政專戶。每日營(yíng)業(yè)終了，財(cái)政匯繳專戶余額為零。

 4?信息反饋。代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)收繳收入按照?qǐng)?zhí)收單位和分收入項(xiàng)目向同級(jí)財(cái)政部門、主管部門和執(zhí)收單位報(bào)送日(旬、月)報(bào)表。日(旬、月)報(bào)表內(nèi)容包括執(zhí)收單位名稱、項(xiàng)目編碼、收入項(xiàng)目、收入金額、代理銀行等信息。財(cái)政專戶開戶銀行要按規(guī)定向執(zhí)收單位的主管部門報(bào)送財(cái)政專戶收入信息，財(cái)政匯繳專戶開戶銀行要向執(zhí)收單位報(bào)送財(cái)政匯繳專戶收入信息。財(cái)政部門、主管部門、執(zhí)收單位、代理銀行按月核對(duì)預(yù)算外資金收入收繳信息，保持帳務(wù)一致。

 (三)健全票據(jù)管理體系

 預(yù)算外資金收入來源中的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)收入等，按照?qǐng)?zhí)收單位財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系領(lǐng)取，使用自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)(印)制票據(jù)。票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、管理、核銷等，按照自治區(qū)財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金來源中按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定需要納稅的，使用省級(jí)以上稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)(印)制稅務(wù)發(fā)票。

 《非稅收入一般繳款書》納入票據(jù)管理體系，其信息包含執(zhí)收單位開票日期、繳款書編號(hào)、執(zhí)收單位編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、繳款人名稱、收入項(xiàng)目編碼、繳款金額等內(nèi)容?！斗嵌愂杖胍话憷U款書》式樣由自治區(qū)財(cái)政廳會(huì)同人民銀行呼和浩特中心支行統(tǒng)一制定，由自治區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)(印)制，印制費(fèi)用由自治區(qū)財(cái)政安排。

 (四)加強(qiáng)收入收繳監(jiān)管

 財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶、財(cái)政匯繳專戶以及票據(jù)的監(jiān)督管理。各級(jí)主管部門及執(zhí)收單位要嚴(yán)格按照國(guó)家及自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定，確保資金及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶或財(cái)政匯繳專戶。代理銀行要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定以及與財(cái)政部門簽訂的代理協(xié)議，及時(shí)辦理預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算和信息反饋業(yè)務(wù)。人民銀行呼和浩特中心支行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代理銀行預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。

 為規(guī)范和加強(qiáng)各類財(cái)政性資金收入收繳管理工作，其它已納入預(yù)算管理，但仍實(shí)行集中繳庫的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和執(zhí)罰單位罰沒收入的收繳，可參照本方案執(zhí)行。已納入預(yù)算管理的收入繳入財(cái)政專戶，由財(cái)政部門按規(guī)定在10日內(nèi)劃轉(zhuǎn)國(guó)庫單一賬戶。

 三、配套措施

 (一)修訂和制定相應(yīng)法規(guī)規(guī)章和管理辦法。自治區(qū)將組織修訂《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金管理暫行辦法》以及有關(guān)財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定。同時(shí)，研究制定《自治區(qū)直屬預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理規(guī)定》、《自治區(qū)預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，明確財(cái)政部門、主管部門及所屬執(zhí)收單位、人民銀行和代理銀行在預(yù)算外資金收入收繳管理工作中的職責(zé)，為改革提供制度保障。

 (二)建立健全預(yù)算外資金收入收繳監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政部門要利用票據(jù)監(jiān)控手段，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)收單位收繳行為的監(jiān)管。同時(shí)，建立健全收入收繳體系的監(jiān)控機(jī)制，確保預(yù)算外資金及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶或財(cái)政匯繳專戶。

 (三)加快財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)建設(shè)步伐。按照新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度要求，應(yīng)盡快建立管理先進(jìn)、操作可靠的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)，為財(cái)政資金收入收繳、匯劃清算的高效運(yùn)作提供技術(shù)保障。

 四、實(shí)施步驟

 預(yù)算外資金收入收繳制度改革，應(yīng)與財(cái)政國(guó)庫管理制度改革同步進(jìn)行。2003年先在部分自治區(qū)直屬預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，2004年進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，2005年全面推開。各盟市、計(jì)劃單列市可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，按照本方案確定的原則，制定具體實(shí)施辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革，爭(zhēng)取在“十五”期間全面實(shí)行新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度。