• 【發(fā)布單位】80202
• 【發(fā)布文號】津政發(fā)[2001]51號
• 【發(fā)布日期】2001-07-18
• 【生效日期】2001-07-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

天津市人民政府批轉市財政局擬定的 天津市標準周期預算管理辦法的通知

天津市人民政府批轉市財政局擬定的
 天津市標準周期預算管理辦法的通知
 
（津政發(fā)〔2001〕51號）
各區(qū)、縣人民政府、各委局、各直屬單位：

 市人民政府同意市財政局擬定的《天津市標準周期預算管理辦法》，現轉發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。



 天津市人民政府

 二00一年七月十八日

 天津市財政局天津市標準周期預算管理辦法

 （二00一年六月十五日）




 第一章 總則





 第一條 為建立公共財政基本框架，強化預算分配與調控職能，規(guī)范預算收支活動，實現預算管理法制化、科學化、規(guī)范化，確保財政資金有效安全運行，根據《
中華人民共和國預算法》及《
中華人民共和國預算法實施條例》，結合我市實際情況，制定本辦法。



 第二條 每一年度預算的標準周期為30個月。從時間上劃分為三個標準階段，即預算編制階段、預算執(zhí)行與調整階段、決算階段。

 預算編制階段，從當年開始，對上年預算執(zhí)行情況進行分析總結和績效評價，結合本年度預算執(zhí)行情況，測算下年度預算收支規(guī)模和增長速度，編制下年度本級預算草案，匯總下級預算，形成總預算草案，并按規(guī)定程序報請人民代表大會批準，期限為12個月。

 預算執(zhí)行與調整階段，從第二年開始，按照人民代表大會批準的年度預算組織執(zhí)行，分析預算執(zhí)行情況，辦理預算調整與變更手續(xù)，完成年度預算任務，期限為12個月。

 決算階段，從第三年開始，組織編制本級決算草案，匯總下級決算，形成總決算草案，按規(guī)定程序報請人民代表大會常務委員會批準，并對預算執(zhí)行結果進行分析總結和績效評價，作為編制下年度預算的依據，期限為6個月。

 每一預算年度同時有三部預算在不同階段并存，即編制上年度決算、執(zhí)行本年度預算、編制下年度預算。



 第三條 標準周期預算管理的指導思想是：按照建立社會主義市場經濟體制和公共財政的要求，統(tǒng)一財政稅政，統(tǒng)一財權稅權，統(tǒng)一預算核算，增強和健全財政職能，促進資源合理配置，調整優(yōu)化經濟結構，促進經濟發(fā)展和社會進步。按照建立公共預算的要求，規(guī)范政府間分配關系，規(guī)范財政與預算單位分配關系，規(guī)范國家與企業(yè)分配關系，提高公共服務水平和財政資金使用效益，努力實現公共服務均等化。按照公開、公平、公正的要求，明確預算管理職責，規(guī)范預算管理程序，改進預算編制方法，改革預算管理方式，強化預算約束和監(jiān)督制衡機制，提高預算管理工作效率，建立現代預算管理體系。



 第四條 本辦法適用于我市各級財政部門、收入征收部門、主管預算部門（含直屬預算單位）、專項預算管理部門和預算單位。

 主管預算部門是指直接隸屬本級政府，獨立行使職能，與財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體。直屬預算單位是指與財政部門直接發(fā)生預算繳撥款關系的事業(yè)、企業(yè)單位。專項預算管理部門是指負責部分財政專項資金分配的主管預算部門。預算單位是指通過主管預算部門與財政發(fā)生預算繳撥款關系的行政、企事業(yè)單位。




 第二章 預決算組成及職能分工





 第五條 財政總預算由本級財政預算和匯總的下級財政總預算組成。本級財政預算由本級主管預算部門的部門預算組成。部門預算由本級主管預算部門所屬各預算單位的單位預算組成。主管預算部門機關經費預算，納入部門預算。財政部門根據人事和編制管理部門的規(guī)定，確定本級主管預算部門的部門預算管理資格和部門分類代碼。



 第六條 部門預算是由主管預算部門編制、經財政部門審核、由政府報請人民代表大會批準，反映部門及所屬單位所有收入和支出的預算。部門預算應細化到二級預算單位。



 第七條 財政總決算由本級財政決算和匯總的下級財政總決算組成。本級財政決算由本級主管預算部門的部門決算組成。部門決算由本級主管預算部門所屬各預算單位的單位決算組成。



 第八條 預算管理工作由財政部門、收入征收部門、主管預算部門、專項預算管理部門和預算單位按部門職能分別負責。



 第九條 財政部門職責：草擬預算編制的指導性意見，編制、匯總本級政府預算草案，匯總下級政府總預算，形成總預算草案；管理和監(jiān)督本級政府預算的執(zhí)行，綜合分析預算執(zhí)行情況，辦理本級預算調整與變更的各項手續(xù)；指導和監(jiān)督下級政府預算的執(zhí)行；編制本級政府決算草案，匯總下級政府總決算，形成總決算草案；定期向本級政府和上級財政部門報告預算的執(zhí)行情況。



 第十條 收入征收部門職責：根據收入預算編制本部門年度征收計劃和征收責任目標；具體負責收入征收工作；定期向財政部門報告收入征收情況；監(jiān)督檢查征收對象收入繳納事項；指導下級征收部門征收工作。



 第十一條 主管預算部門職責：向同級財政部門編報本部門預算草案及相關資料，組織本部門預算執(zhí)行，編報本部門決算草案，定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況。

 專項預算管理部門職責：向同級財政部門編報專項資金預算分配草案及相關資料，組織專項資金預算的執(zhí)行，編報有關專項資金的決算草案，定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況。

 預算單位職責：向主管預算部門編報本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，組織本單位預算執(zhí)行，并接受國家有關部門的監(jiān)督。




 第三章 預算編制





 第十二條 政府預算編制原則：貫徹執(zhí)行國家財政經濟政策和本地區(qū)國民經濟及社會發(fā)展計劃，促進本地區(qū)資源有效配置、收入合理分配和國民經濟穩(wěn)定健康發(fā)展。收入預算綜合考慮經濟因素、政策因素和管理因素變化產生的影響，與國民經濟規(guī)模和發(fā)展速度相適應。支出預算按照公共預算的要求，集散有度，比例適當，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。



 第十三條 部門預算編制原則：實行綜合財政預算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排部門和單位預算內外資金和其他收支。統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一管理，確保重點支出需要，促進部門事業(yè)發(fā)展。

 政府預算和部門預算，要堅持厲行節(jié)約、勤儉建國，增收節(jié)支、開源節(jié)流，量入為出、收支平衡。不得編列赤字。



 第十四條 政府預算編制依據是：有關法律法規(guī)；國民經濟和社會發(fā)展計劃，中長期財政發(fā)展規(guī)劃，以及有關的財政經濟政策；本級政府預算管理職權，財政管理體制確定的預算收支范圍；上級政府和上級財政部門的部署和要求，本級政府的指示和要求；上年度預算執(zhí)行情況及本年度預算收支變化因素，以及主管預算部門的職責、任務、定員定額標準、事業(yè)發(fā)展計劃等。



 第十五條 部門預算編制依據是：有關法律法規(guī)；本級政府的指示和本級財政部門的部署及要求；本部門職責、任務和事業(yè)發(fā)展計劃；本部門定員定額標準；本部門上年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。



 第十六條 政府預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括稅收收入、專項收入、國有資產收益、計劃虧損補貼和其他收入等預算；支出預算包括經濟建設支出、事業(yè)發(fā)展支出、國家管理費用支出、社會保障預算補助支出、補貼支出、專項支出和其他支出等預算。



 第十七條 部門預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款和補助收入、行政單位預算外資金收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、所屬單位上繳收入和其他收入等預算；支出預算包括行政事業(yè)支出、基本建設支出；、經營支出、對所屬單位補助支出和上繳上級支出等預算。



 第十八條 標準收入預算制度：財政部門和收入征收部門按照職責建立政策法規(guī)庫，整理匯編各項法律法規(guī)和相關收入政策；建立財政收入動態(tài)數據庫，整理匯編財政收入數據和相關經濟指標以及重點稅源信息；建立財政收入預測模型，把握財政運行規(guī)律，對財政收入進行科學預測；根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，確定收入變動修正系數，編制收入預算。主管預算部門建立政策法規(guī)庫和部門收入動態(tài)數據庫，如實反映、合理預測各項預算內外收入，根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制收入預算。



 第十九條 標準支出預算制度：財政部門建立機構和人員動態(tài)信息庫，核實財政供給范圍，動態(tài)監(jiān)控主管預算部門機構和人員信息；建立定員、定額指標體系，分類制定部門經費開支標準；建立備選項目庫，根據財政和主管預算部門發(fā)展規(guī)劃，編制三至五年中長期項目備選計劃；根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制支出預算。主管預算部門建立人員信息庫和備選項目庫，根據可預見的經濟、政策及管理因素變化情況，編制支出預算。



 第二十條 人員支出預算，按照編制管理部門核定的人數，依據工資、福利定額標準和財政經費供給標準編制。其中納入財政統(tǒng)一發(fā)放工資范圍的部門，依據工資統(tǒng)發(fā)數并考慮統(tǒng)發(fā)之外項目和財政經費供給標準編制。主管預算部門及所屬單位在職人數原則上按編制內實有人數核定，離退休人數據實核定。工資、福利定額標準根據有關政策適時調整。



 第二十一條 公用支出預算，按照編制管理部門核定的人數（或其他指標）和公用支出定額標準編制。公用支出定額由財政部門根據主管預算部門及所屬單位的級別、規(guī)模、職責范圍和工作量差異統(tǒng)一核定，并隨有關政策變化適時調整。主管預算部門及所屬單位人數原則上按編制內實有人數核定。



 第二十二條 專項支出項目備選預算，實行專項支出項目備選制度，即根據本地區(qū)國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃以及各部門中長期發(fā)展計劃，編制中長期和年度專項支出項目備選預算，經專家論證并經財政部門與主管預算部門批準，確定項目輕重緩急和安排順序，根據財力可能納入年度支出預算。



 第二十三條 政府采購預算，按照政府采購目錄要求，將公用支出預算和專項支出項目備選預算中屬于政府采購目錄的支出，進行篩選和分類排序后編制。



 第二十四條 社會保障預算，包括社會保險基金補助預算、下崗職工基本生活保障和城鎮(zhèn)居民最低生活保障預算等。社會保險基金補助預算，按照社會保險統(tǒng)籌人數、項目和繳費比例、征繳率等，根據測算的社會保險基金帳戶收支情況以及資金籌措的有關規(guī)定編制。下崗職工基本生活保障和城鎮(zhèn)居民最低生活保障預算，根據下崗職工、城鎮(zhèn)享受最低生活保障人員情況及有關規(guī)定編制。



 第二十五條 政府預算總預備費按本級支出預算的1％到3％比例設置。部門預算預備費按不超出支出預算3％設置。專項預算管理部門預留待分配資金不得超出專項資金總額的20％。




 第四章 預算編報與審批





 第二十六條 財政部門預算編制的基礎工作，包括預算資料整理，擬定預算編制指導性意見，制定統(tǒng)一的預算格式和組織預算收支測算等。每年年初開始，財政部門和主管預算部門要對上年度預算執(zhí)行和本年預算的有關資料進行系統(tǒng)分析整理，將所有預算編制的依據、基本數字和詳細文字說明材料等匯編成冊，充實基礎數據庫，以此作為預算執(zhí)行和編制下年度預算的依據和基礎性資料。此項工作原則上在每年3月底前完成。



 第二十七條 市財政部門根據本地區(qū)國民經濟、社會發(fā)展狀況和國家政策預期變化情況，草擬預算編制的初步意見，報請市政府同意后，發(fā)布預算編制的指導性意見，制定統(tǒng)一的政府預算和部門預算報表及說明格式。以上工作在每年3月底前完成。



 第二十八條 收入征收部門根據預算編制指導性意見，總結分析上年和當年收入預算執(zhí)行情況，分析下年度經濟、政策及管理因素變化情況，對下年度預算收入分項目、分行業(yè)、分級次、分部門進行測算，并推算出預算收入的總體規(guī)模及其增長速度，編制收入預算建議草案。于每年7月15日前報財政部門。



 第二十九條 主管預算部門和專項預算管理部門根據預算編制指導性意見，總結分析上年和當年預算執(zhí)行情況，對上年支出績效進行綜合評價，分析下年度經濟、政策及管理因素變化情況，編制部門本級預算建議草案，匯總所屬預算單位預算建議草案，編制部門預算建議草案，于每年7月15日前報送財政部門。



 第三十條 預算編制指導性意見發(fā)布后，財政部門要組織收支情況調查，全面掌握影響財政收支的經濟、政策及管理因素，修訂標準收入和標準支出制度，測算下年度收入預算和支出預算規(guī)模。收入征收部門、主管預算部門和專項預算管理部門的預算建議草案上報后，由財政部門負責審核匯總和綜合平衡，并向收入征收部門、主管預算部門和專項預算管理部門下達預算控制指標。此項工作于每年9月15日前完成。



 第三十一條 收入征收部門和主管預算部門根據市政府預算草案編制通知和財政部門下達的預算控制指標，修訂本部門預算草案，于每年10月15日前報送財政部門。財政部門審核收入征收部門和主管預算部門的預算草案，編制本級財政預算草案，同時匯總下級財政總預算草案，于11月15日前報請本級政府審議。



 第三十二條 年度預算草案經本級政府報請人民代表大會審查批準后生效。財政部門應在人民代表大會批準預算的30日內，按規(guī)定程序向收入征收部門和主管預算部門批復預算。收入征收部門和主管預算部門應在財政批復預算后15日內，按規(guī)定程序向所屬預算單位批復預算。下級財政預算經人民代表大會批準后，應及時向上級財政部門備案。




 第五章 預算執(zhí)行與調整





 第三十三條 預算執(zhí)行包括收入預算執(zhí)行和支出預算執(zhí)行。收入預算執(zhí)行包括收入目標責任制、收入信息網絡、國庫集中收入制度、財政收入保障制度、稅源轉移、收入動態(tài)監(jiān)控分析制度等內容。支出預算執(zhí)行包括預算核銷制度、基本建設項目管理制度、政府采購制度、國庫集中支付制度、支出監(jiān)控分析制度等內容。政府預算執(zhí)行由財政部門負責。部門預算執(zhí)行由主管預算部門負責。財政部門對同級部門預算和下級財政預算的執(zhí)行，負有指導監(jiān)督責任。



 第三十四條 政府收入預算批復后，財政部門和收入征收部門負責將收入預算指標分解落實到基層收入征收部門，并進行定期考核，確保財政收入及時、足額、均衡繳人國庫和財政專戶。部門收入預算批復后，主管預算部門負責將收入預算指標分解落實到所屬預算單位，實行責任考核制度，保證收入預算完成。



 第三十五條 充分利用現代信息網絡技術，逐步實現財政、稅務、銀行之間，財稅部門與綜合經濟部門、代征代繳部門之間的信息共享，提高收入預算管理水平和效率，逐步建立財政收入運行預警分析模型。



 第三十六條 建立國庫單一賬戶和集中收入體系，取消各類過渡性收入帳戶和收入層層匯繳方式，規(guī)范收入收繳程序，區(qū)別收入收繳不同情況，采取由繳款入直接繳庫和由征收部門集中匯繳兩種方式。對行政事業(yè)性收費、基金收入及罰沒收入，實行票款分離、罰繳分離制度。積極推行電子報稅和電話報稅制度。



 第三十七條 規(guī)范收入退庫管理，財政收入退庫權屬同級財政部門，除國家規(guī)定的退庫項目外，任何部門和單位不得越權沖退已入國庫的財政收入。清理各項減免稅和欠稅，對國家規(guī)定的減免稅，嚴格按照有關法律和政策規(guī)定執(zhí)行；對各項非政策性稅收減免，原則上全部取消；對暫采取先征后返或即征即返辦法作為過渡的，按照有關規(guī)定逐步予以取消；建立清理欠稅目標責任制，研究制定清理和防止發(fā)生欠稅的措施。



 第三十八條 納稅人變更納稅地點，導致收入在不同預算級次、不同地區(qū)、不同征收部門間發(fā)生的轉移，應按規(guī)定程序辦理稅源轉移手續(xù)。涉及我市稅源轉移到外省市的，由征收部門會同財政部門辦理；涉及下級稅源轉移到本級的，由征收部門先商下級財政部門同意后，會同本級財政部門辦理；涉及本級內部間稅源轉移及本級稅源轉移到下級的，由征收部門先商得轉入方財政部門同意后，會同轉出方財政部門辦理。未按稅源轉移規(guī)定辦理手續(xù)，任何部門和單位不得截留、轉移、占用上級財政收入。



 第三十九條 收入征收部門和主管預算部門應及時總結分析收入預算執(zhí)行情況，定期向同級財政部門報送收入統(tǒng)計數據和執(zhí)行情況分析，對預算執(zhí)行中的重要情況實施動態(tài)監(jiān)控。財政部門應經常進行預算執(zhí)行情況分析工作，及時解決收入預算執(zhí)行中的問題，定期向本級政府和上級財政部門報告收入預算執(zhí)行情況以及解決重大問題的意見和建議。



 第四十條 財政部門設專職人員負責預算核銷工作，監(jiān)督預算執(zhí)行。各項支出必須首先辦理預算核銷手續(xù)，確認預算級次、科目、項目、單位金額等無誤后，按有關程序撥款。人員支出、公用支出逐筆核銷預算，均衡撥款；專項支出根據項目進度及國庫庫款情況核銷預算，辦理撥款。對無預算或超預算以及未按規(guī)定程序變動預算級次、科目、項目、單位和金額的，一律不得辦理支出撥款和預算核銷手續(xù)。財政部門原則上只與主管預算部門發(fā)生經費領撥關系。



 第四十一條 財政部門要嚴格審查基本建設項目的概預結算，按照概預算和工程進度撥款，及時辦結工程決算。采用基本建設招投標辦法，選擇資質信譽優(yōu)良單位承接工程，加強建設單位、中介機構和供貨商、勞務商管理，嚴禁擴大建設規(guī)模、提高建設標準、層層轉包工程、疏于質量監(jiān)理等問題的發(fā)生，確保建設項目質量，提高項目經濟效益。



 第四十二條 財政部門定期發(fā)布政府采購目錄公告，包括基本建設和專項支出中的商品和勞務采購。政府采購管理部門和主管預算部門應認真執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判和詢價采購等方式，擇優(yōu)確定供貨商和勞務商，按規(guī)定程序簽訂并執(zhí)行合同。政府采購項目預算執(zhí)行完畢以后，財政部門及時核銷有關主管預算部門預算。



 第四十三條 全面清理主管預算部門及所屬單位銀行帳戶，建立國庫單一帳戶和集中支付體系。規(guī)范支出撥付程序，根據不同的支付主體和支付類型，實行財政直接支付和財政授權支付。工資性支出實行財政統(tǒng)一發(fā)放制度，由財政部門直接支付到財政供養(yǎng)人員。政府采購資金和基建項目資金由財政部門直接支付給供貨商和勞務商。實行規(guī)范的轉移支付制度，轉移支付資金由財政部門直接支付到用款部門。零星支出實行財政授權支付制度，由財政部門授權主管預算部門及所屬單位自行支付。



 第四十四條 財政部門和主管預算部門要加強對財政性資金使用管理情況以及財政投資項目的建設情況的過程控制，及時總結分析，發(fā)現存在問題，研究制定相應措施。主管預算部門按月編制支出情況分析報告和報表，報送同級財政部門；財政部門按月編制匯總的支出情況分析報告和相關報表，報本級政府和上級財政部門。



 第四十五條 在預算執(zhí)行中，因增加支出或減少收入，使原批準的預算總支出超過總收入而影響預算平衡，屬預算的部分調整，由財政部門提出調整方案，經本級政府同意后，提請人大常委會審查批準預算調整。在預算執(zhí)行中，因收入或支出變動但不影響總預算平衡，屬預算的部分變更，由財政部門辦理預算變更。



 第四十六條 部門預算在執(zhí)行過程中，因收入減少或支出增加，而影響預算平衡并需要財政增加支出預算的，屬部門預算的部分調整，應報請財政部門批準。因收入或支出發(fā)生變動但不影響預算平衡的，屬部門預算的部分變更，由主管預算部門辦理預算變更。



 第四十七條 在預算執(zhí)行中，上級財政對下級財政根據財政轉移支付制度、財政部門對主管預算部門根據財政支出預算，辦理追加或追減預算，應按規(guī)定程序和權限核批辦理，并核減或核增本級預算。下級財政承接上級財政、主管預算部門承接同級財政部門追加或追減預算，應按規(guī)定程序辦理增加或減少本級財政或本部門預算。



 第四十八條 財政部門動支預備費，必須根據政府主管領導的書面批示辦理。主管預算部門動支預備費，應根據本部門集體討論所做的決定和主管領導書面批示辦理。財政部門和主管預算部門動支上年結余，應根據財政預算或部門預算辦理。



 第四十九條 在預算執(zhí)行中，由于主管預算部門或所屬單位的行政區(qū)劃、財務隸屬關系或經費管理體制等發(fā)生改變，引起預算支出級次或預算關系變化的，財政部門應按規(guī)定程序和核定基數，辦理兩級財政之間或同級財政部門之間或主管預算部門之間的預算劃轉。




 第六章 決算





 第五十條 決算編審工作應遵循真實、全面、及時、完整的原則。決算數字以核實的會計數字為準，不得估列代編、弄虛作假；各項財務數據必須帳帳相符、帳表相符、帳實相符；決算與預算互相銜接，不同部門和單位間相關聯的決算數據準確一致；上下級財政辦理年終結算，財政部門及時準確提供結算項目資料和數據，上下級財政關聯數據必須核實一致；充分運用現代化信息手段，提高決算編審質量和效率。



 第五十一條 財政部門于每年第四季度，按照上級財政部門和本級政府的有關要求，發(fā)布決算編審通知。內容包括決算編制原則、決算編制要求、決算編制方法、決算報表格式、決算報送程序以及決算整理期限等。



 第五十二條 預算年度終了，財政部門和主管預算部門應及時做好對帳工作，清理核實全年預算收支、暫存暫付及往來款項等，及時發(fā)現和糾正轉移、漏交、坐支收入以及虛列、轉移支出等違法違紀問題。財政部門要嚴格按照預算據實撥付資金，防止年終突擊花錢，更不得以任何形式將應形成的結余資金轉移到有關單位。



 第五十三條 財政部門根據財政體制規(guī)定和上級財政部門對年終結算的有關要求，按時做好結算準備工作，據實辦理與上級或下級財政的年終結算工作，改進和完善與下級財政的年終結算辦法，逐步規(guī)范結算程序，建立科學規(guī)范的轉移支付制度。



 第五十四條 各單位負責編制本單位決算草案，報主管預算部門審核匯總；主管預算部門負責編制本部門決算草案，按規(guī)定時限報送同級財政部門審核；財政部門負責編制本級政府決算草案，匯總下一級政府決算，形成總決算草案。本級決算草案報本級政府審定后，提請人大常委會審查批準；總決算和本級政府決算及時報送上級財政部門備案。



 第五十五條 本級決算草案經人大常委會審查批準后生效，財政部門在批準后20日內，按規(guī)定程序批復主管預算部門。



 第五十六條 決算編審工作完成后，財政部門和主管預算部門及時對預算執(zhí)行結果進行績效綜合評價，對預算收支結構及其發(fā)展變化趨勢進行分析和預測，對預算執(zhí)行中的經濟和政策變化情況等進行分析整理，以此作為編制下一年度預算的參考依據。




 第七章 會計核算與監(jiān)督





 第五十七條 財政部門、主管預算部門及所屬單位應嚴格遵守《
中華人民共和國會計法》和預算會計準則、制度的規(guī)定，加強會計基礎工作，強化會計監(jiān)督職能，健全會計管理制度。



 第五十八條 財政部門銀行帳戶原則上由財政部門內部國庫執(zhí)行機構在國庫或商業(yè)銀行統(tǒng)一開設，財政部門其他內部機構不得擅自開戶，如有特殊情況需要單獨開戶的，按規(guī)定程序報批。主管預算部門及所屬單位經同級財政部門批準，可在銀行開設三類帳戶，一是基本財務帳戶，核算日常轉帳和現金支付；二是撥款帳戶，核算專項資金和撥付所屬單位的經費；三是特設帳戶，核算具有特殊用途、需專項管理的資金帳戶，如基建支出專用帳戶、工資統(tǒng)發(fā)代扣代繳專用帳戶等。



 第五十九條 預算收入和財政專戶收入，統(tǒng)一繳人國庫和財政專戶，由財政部門統(tǒng)一核算。預算支出和財政專戶支出，由財政部門統(tǒng)一核撥。預算撥款和財政專戶撥款，使用統(tǒng)一印制的撥款憑證，不得使用支票和現金。



 第六十條 財政部門和主管預算部門及所屬單位應按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，設置會計機構和崗位，配備專職會計人員，規(guī)范工作流程，健全會計手續(xù)，完善核算辦法，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算以實際發(fā)生的業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的一致性、連續(xù)性和可比性。會計憑證、帳簿、報表和其他資料的內容和要求必須符合會計制度的統(tǒng)一規(guī)定，不得偽造、變造，不得帳外設帳。建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，妥善保管會計檔案。



 第六十一條 財政部門和主管預算部門及所屬單位的會計機構和人員要加強對收支預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保會計核算和收支活動的真實合法。財政部門和主管預算部門及所屬單位必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督，如實提供會計憑證、帳簿、報表和其他相關資料，不得拒絕、隱匿和謊報。



 第六十二條 財政部門和主管預算部門及所屬單位要建立會計崗位責任制，明確會計人員的職責和權限，規(guī)范帳務處理程序，嚴格會計復核制度，健全內部監(jiān)督制衡機制，確保各項資金有效安全運行。



 第六十三條 財政部門和主管預算部門及所屬單位應根據收入支出特點，妥善解決資金庫存和用款需求的矛盾，合理調度資金，提高資金使用效益。對往來款項和借墊款及時進行清理結算，建立月算、季結、年清制度。




 第八章 附則



 第六十四條 標準周期預算實施的全過程，接受本級人大及其常委會的法制監(jiān)督；財政部門按照本級人大及其常委會的要求，報告預算執(zhí)行情況，認真研究處理本級人大及其常委會有關改進預算管理的建議、批評和意見。本級預算執(zhí)行和決算情況，接受審計部門、財政部門內部監(jiān)督機構的行政監(jiān)督以及公眾和納稅人的社會監(jiān)督。



 第六十五條 主管預算部門及所屬單位的部門預算，實施全過程接受本級財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查；按照本級財政部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料；執(zhí)行本級財政部門和審計部門的檢查意見。



 第六十六條 本辦法自批轉之日起施行。我市有關預算管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。