• 【發(fā)布單位】82202
• 【發(fā)布文號】黔府辦發(fā)[2000]52號
• 【發(fā)布日期】2000-05-31
• 【生效日期】2000-05-31
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

貴州省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳 關(guān)于切實加強(qiáng)財政性資金管理意見的通知

貴州省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳
 關(guān)于切實加強(qiáng)財政性資金管理意見的通知
 
（黔府辦發(fā)〔2000〕52號）
各自治州、市人民政府，各地區(qū)行署，各縣（自治縣、市、市轄區(qū)、特區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

 省財政廳《關(guān)于切實加強(qiáng)財政性資金管理的意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 貴州省人民政府辦公廳

 二000年五月三十一日

 關(guān)于切實加強(qiáng)財政性資金管理的意見

 （省財政廳 2000年5月15日）



 為進(jìn)一步加強(qiáng)財政性資金的管理，促進(jìn)我省財政性資金管理工作的規(guī)范化、制度化和法制化，確保國家資金安全和合理有效使用，結(jié)合前一階段全省范圍內(nèi)進(jìn)行的財政資金管理使用情況檢查出的問題，根據(jù)《
中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《
預(yù)算法》）、《
中華人民共和國會計法》（以下簡稱《
會計法》）等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特提出如下意見：



 一、各級政府要進(jìn)一步認(rèn)真貫徹落實《
預(yù)算法》、《
會計法》、《
國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）和省委、省人民政府《關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)一步做好財政工作的意見》（省發(fā)〔1996〕2號）的精神，高度重視財政工作，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，切實做好財政性資金的管理工作，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)更快發(fā)展。



 二、各級財政部門要認(rèn)真貫徹國家的有關(guān)法律、法規(guī)，建立、健全資金的審批、復(fù)核、撥付等各個環(huán)節(jié)的責(zé)任制以及內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，強(qiáng)化財務(wù)管理，堅持按規(guī)章制度辦事，確保會計核算資料真實、完整，并按月做好與各用款單位和國庫、銀行的對帳工作，確保財政資金的安全運行。



 三、各級財政部門要加強(qiáng)對財政性資金帳戶的管理。財政預(yù)算內(nèi)資金銀行帳戶的開設(shè)，必須嚴(yán)格按照《
預(yù)算法》和《中華人民共和國金庫管理條例》的規(guī)定辦理，只能在金庫或按財政部文件的規(guī)定開設(shè)帳戶；預(yù)算外資金財政專戶的開設(shè)必須依照國發(fā)〔1996〕29號文和《貴州省預(yù)算外資金管理條例》、《貴州省預(yù)算外資金管理條例實施細(xì)則》的規(guī)定，按程序報經(jīng)財政部門主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向人民銀行提出申請，經(jīng)人民銀行審查同意并辦理《開戶許可證》后，只能在國有或國家控股銀行辦理開設(shè)帳戶。財政專戶管理的資金一律不得用于融通、拆借，不得辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。各級財政部門要對各類財政性資金的銀行帳戶進(jìn)行全面清理，凡不符合規(guī)定的要立即撤消，該合并的合并，按規(guī)定應(yīng)保留的帳戶，要嚴(yán)格加強(qiáng)管理。



 四、各級財政部門要按照《
預(yù)算法》、《
會計法》以及財政部《預(yù)算外資金財政專戶會計預(yù)算制度》的規(guī)定，必須配備專門人員，切實加強(qiáng)財政性資金管理帳戶的管理，健全相互制約、相互監(jiān)督的制度，要明確財務(wù)主管人員、會計和出納的職責(zé)，相互分離、相互制約。會計、出納崗位必須分設(shè)，會計、出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人員的印鑒必須分別保管，不得由一人同時兼任會計和出納工作，不得由一人統(tǒng)管有關(guān)的財務(wù)和撥款的印鑒。各級財政部門要進(jìn)行全面檢查，凡不符合《
會計法》以及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的，要堅決立即予以糾正。



 五、各級政府要根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范財政預(yù)算資金撥款程序，強(qiáng)化財政預(yù)算約束，規(guī)范資金核撥程序，參照省級財政支出預(yù)算管理的有關(guān)辦法，制定適合本地實際的財政支出預(yù)算管理辦法，規(guī)范財政支出預(yù)算安排的審批權(quán)限和撥款程序，嚴(yán)格支出管理，提高資金的使用效益。

 （一）各級財政部門核批、撥付財政預(yù)算資金的依據(jù)是經(jīng)各級人大批準(zhǔn)的政府年度預(yù)算。在撥付資金和主管部門轉(zhuǎn)撥資金時，要做到按預(yù)算、按級次、按程序撥款和按進(jìn)度撥款。在保證資金供應(yīng)的同時，財政部門和參與預(yù)算執(zhí)行的各部門、各單位要加強(qiáng)預(yù)算支出的監(jiān)督管理。

 （二）嚴(yán)格按程序撥付財政預(yù)算資金。財政撥款必須有預(yù)算單位的撥款申請報告或撥款申請書，而且只能撥付到與財政部門有預(yù)算撥款關(guān)系的部門和單位，并嚴(yán)格按照預(yù)算管理級次申請及撥付，財政部門對不符合程序的申請，不得受理。對不符合資金投向的或挪作他用的不予撥款。各部門、各單位的正常經(jīng)費預(yù)算，由用款單位填報“撥款申請書”或“撥款計劃表”，送財政部門審核，經(jīng)財政部門有關(guān)業(yè)務(wù)處（科）主管負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人認(rèn)真審核并報經(jīng)財政廳（局）負(fù)責(zé)人審批簽字后，送預(yù)算處（科）。預(yù)算處（科）負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員審核無誤后，方能辦理撥款，撥付的資金必須劃入該單位的銀行帳戶。

 （三）除按規(guī)定必須實行項目管理的資金外，任何部門和單位不得違反分級管理的原則和規(guī)定程序，將財政預(yù)算資金“戴帽”越級下達(dá)，也不得違反規(guī)定將應(yīng)由財政預(yù)算渠道下達(dá)的財政性資金直撥給部門轉(zhuǎn)撥。



 六、進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理工作。各級財政部門要與有關(guān)部門密切配合，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國發(fā)〔1996〕29號文的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵照中央中共辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)＜監(jiān)察部、財政部、國家發(fā)展計劃委員會、中國人民銀行、審計署1999年落實行政事業(yè)性收費和罰沒收入“收支兩條線”規(guī)定工作的意見＞的通知》（中辦發(fā)〔1999〕21號）要求，認(rèn)真檢查“收支兩條線”的執(zhí)行情況，凡不符合中央要求的要立即糾正。

 （一）所有行政事業(yè)性收費項目、罰沒款項及標(biāo)準(zhǔn)，必須按國務(wù)院、省人民政府以及財政、計劃（物價）部門的規(guī)定執(zhí)行。凡國務(wù)院、省人民政府明確規(guī)定取消的收費項目必須堅決取消，確定降低標(biāo)準(zhǔn)的要堅決降下來，任何單位和部門都不得違反規(guī)定越權(quán)新增收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

 （二）各有關(guān)部門、單位的收費、罰款一律憑《收費許可證》或《罰沒許可證》，做到亮證收費或罰款，統(tǒng)一使用中央或省級財政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)。

 （三）按照國發(fā)〔1996〕29號文和財政部《
關(guān)于行政性收費納入預(yù)算管理有關(guān)問題的通知》（財預(yù)字〔1994〕37號）精神，應(yīng)納入預(yù)算管理的政府性基金和行政性收費以及罰沒收入必須全額繳入金庫實行預(yù)算管理；其他尚未明文規(guī)定納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費（基金、附加收入）必須全額繳入財政專戶，嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理。

 （四）全面實行罰繳分離，推行行政事業(yè)性收費票款分離。各項行政事業(yè)性收費實行“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”的管理體制，所有行政事業(yè)性收費收入都要做到及時、足額繳入國庫或預(yù)算外資金專戶；實行處罰決定與收繳徹底分離，受罰者持罰款通知單到指定銀行繳納罰款。

 （五）行政事業(yè)單位預(yù)算外資金帳戶開設(shè)與管理，必須嚴(yán)格按照財政部、監(jiān)察部、中國人民銀行《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》（財綜字〔1999〕88號）辦理。行政事業(yè)單位收取或取得的預(yù)算外資金收入，必須全部直接上繳同級財政部門設(shè)立的預(yù)算外資金財政專戶，對確有必要設(shè)立匯繳專用存款帳戶的，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)并取得中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證，可在銀行開設(shè)一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶，用于核算本部門和單位應(yīng)上繳的預(yù)算外資金收入，該帳戶只能用于核算預(yù)算外收入上繳款項，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時足額上繳同級財政專戶。

 行政事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，在銀行只能開設(shè)一個預(yù)算外資金支出專用存款帳戶。支出專用存款帳戶只能辦理和核算同級財政部門從財政專戶核撥給該單位使用的資金，不得發(fā)生資金收入款項和其他業(yè)務(wù)。

 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶，包括收入?yún)R繳專用存款帳戶和支出專戶存款帳戶，必須在國有或國家控股銀行開設(shè)。

 （六）各級財政部門要加強(qiáng)對財政專戶的管理，認(rèn)真審查各單位預(yù)算外資金收支計劃，比照預(yù)算內(nèi)資金管理辦法，嚴(yán)格預(yù)算外資金使用的審批權(quán)限和撥款程序。各行政事業(yè)單位編報的預(yù)算外資金收支計劃，由同級財政部門有關(guān)業(yè)務(wù)處（科）審核并報經(jīng)財政廳（局）負(fù)責(zé)人審批后，送綜合處（科）負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員審核無誤后，方能辦理撥款，撥付的資金必須劃入該單位的預(yù)算外資金支出帳戶，嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁將資金撥付給其他部門、單位和企業(yè)。

 各級財政部門要按照財政部頒發(fā)的《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》的規(guī)定，做好會計核算、帳務(wù)處理工作，做到真實、準(zhǔn)確、報表齊全、帳帳相符，帳表相符。



 七、加強(qiáng)對財政性資金的監(jiān)督檢查工作。各級政府、各有關(guān)部門要加強(qiáng)對財政性資金的監(jiān)督檢查，定期或不定期進(jìn)行檢查，確保財政性資金安全、有效運轉(zhuǎn)。

 （一）審計、監(jiān)察部門要依法對財政性資金進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計部門按照《
審計法》、《
審計法實施條例》和審計基本準(zhǔn)則對財政性資金進(jìn)行審計的過程中，財政部門及與財政部門有資金往來業(yè)務(wù)的單位必須按照審計工作要求，提供真實、完整的會計資料和其他相關(guān)資料。金融機(jī)構(gòu)對審計部門依法開展的審計工作要予以協(xié)助，積極主動接受相關(guān)查詢和提供有關(guān)證明材料。審計、監(jiān)察部門要加強(qiáng)對財政部門以及財政性資金收支活動、財政管理制度、財政工作紀(jì)律以及公開辦事制度、公開辦事程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。審計、監(jiān)察部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要按照有關(guān)規(guī)定及時處理。對違反規(guī)定的要追究當(dāng)事人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對觸犯刑律的要依法嚴(yán)懲。

 （二）強(qiáng)化財政內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對財政業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督。各級財政部門要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作，按《
預(yù)算法》、《
審計法》加強(qiáng)內(nèi)部審計，重點是對各項財政性資金在財政收支管理活動中執(zhí)行財稅政策、法律法規(guī)情況的監(jiān)督，對管理財政性資金的處（科、股）室每年至少要進(jìn)行一次內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各級財政部門要把加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作擺到重要位置，制定內(nèi)部監(jiān)督管理辦法，使內(nèi)部監(jiān)督管理工作制度化，并貫穿于各項業(yè)務(wù)工作的全過程。要實行責(zé)任制，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分級負(fù)責(zé)，做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化，保證本單位及工作人員在財政業(yè)務(wù)工作中依法辦事，正確貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策。



 八、各級政府要進(jìn)一步加強(qiáng)財政部門隊伍的建設(shè)，有計劃地對財政干部進(jìn)行培訓(xùn)，開展法制教育和勤政、廉政教育，使其樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項法律、法規(guī)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定；要組織財政干部，認(rèn)真學(xué)習(xí)《
會計法》、《
預(yù)算法》、《
審計法》、《銀行法》、《
行政監(jiān)察法》等法律法規(guī)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力培養(yǎng)和建設(shè)一支廉潔、勤政、務(wù)實、高效的財政干部隊伍。