• 【發(fā)布單位】83102
• 【發(fā)布文號】重慶市人民政府令第10號
• 【發(fā)布日期】1998-01-10
• 【生效日期】1998-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

重慶市人民政府令

重慶市人民政府令
 
（第10號）
 《重慶市內部審計工作辦法》，已經1998年1月5日市人民政府第十四次常務會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)行施行。



 市長 蒲海清

 一九九八年一月十日



 重慶市內部審計工作辦法




 第一章 總則





 第一條 為了加強內部審計工作，促進各部門、各單位建立健全內部審計制度，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和國家有關法律法規(guī)，結合重慶市實際，制定本辦法。



 第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內設立內部審計機構的政府部門、司法機關、事業(yè)單位、國有大中型企業(yè)、國有金融機構、國有資產占控股地位或者主導地位的公司，以及審計機關對內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。



 第三條 本辦法所稱的內部審計是指對部門、單位實施內部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關資產，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的活動。



 第四條 內部審計機構在本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位依法訂立的規(guī)章制度，對本單位及其所屬單位的財政、財務收支及其經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對本單位主要領導負責并報告工作；接受上級主管部門內部審計機構的業(yè)務領導和監(jiān)督，同時接受同級審計機關以及審計機關派出機構的業(yè)務指導和監(jiān)督。



 第五條 市、區(qū)（市）縣審計機關負責本轄區(qū)內的內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督，以及本辦法的組織實施，其主要職責是：

 （一）依照法律、法規(guī)和本級政府的要求，制定內部審計工作制度；

 （二）指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健談全內部審計機構，配備內部審計工作；

 （三）指導和監(jiān)督內部審計機構和審計人員按照有關規(guī)定進行內部審計工作；

 （四）培訓內部審計人員，頒發(fā)內部審計人員上崗證；

 （五）組織內部審計工作理論研究，總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表章內部審計工作先進單位和個人。



 第六條 部門、單位主要負責人應當加強對內部審計工作的領導，支持內部審計機構獨立開展工作，其主要職責是：

 （一）建立健全內部審計機構，加強審計隊伍的組織、思想、作風和業(yè)務建設；

 （二）研究、部署和檢查本部門、本單位審計工作，聽取審計工作情況匯報；

 （三）審核審計報告、審計意見書，督促有關單位落實審計意見和執(zhí)行審計決定；

 （四）為內部審計人員履行職責創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，提供必要的工作條件，幫助改善生活、工作待遇和評聘專業(yè)職務等；

 （五）對成績顯著名的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵。



 第七條 審計機關、部門、單位主要負責人應當支持內部舊計人員秉公執(zhí)法，對打擊報復內部審計人員的案件，部門、單位主要負責人應當及時受理，并依法予以糾正和處理；對嚴重打擊報復內部審計人員的案件，審計機關應當組織調查，并向有關部門提出處理建議，有關部門應當依及時作出處理。




 第二章 內部審計機構和人員





 第八條 下列單位應當設置內部審計機構，并配備與相適應的審計人員：

 （一）審計機關未設立派出機構，而財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）縣級以上國有金融機構；

 （三）國有大中型企業(yè)；

 （四）國有資產占控股地位或主導地位的大中型企業(yè)；

 （五）國家大型建設項目的建設單位；

 （六）財政、財務收支金額較大或所屬單位較多的事業(yè)單位；

 （七）按規(guī)定應當設立以脈其他需要設立的單位。

 以上單位根據(jù)審計工作需要和干部管理權限的規(guī)定，經有關部門同意后，可以設立總審計師。



 第九條 前條規(guī)定以睇的單位，應當設置與本單位內設機構級次相適應的專職內部審計人員。



 第十條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力，并持證上崗。



 第十一條 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。



 第十二條 部門內部審計機構負責人按照干部管理權限任免，并事前征求同級審計機關的意見。

 單位內部審計機構負責人按照干部管理權限任免，但事前要征求上級主管部門的意見，并報同級審計機關備案。



 第十三條 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。



 第十四條 內部審計人員在辦理審計事項時，遇有不列情況之一的，應當自行回避；被審計單位有權申請審計人員回避：

 （一）與被審計單位的負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的；

 （二）與被審計單位或者審計事項有經江蘇利益關系的；

 （三）與被審計單位或者審計事項有其他利害關系，可能影響公正執(zhí)行公務的。

 審計人員是否回避，由本單位負責人決定。




 第三章 內部審計的任務





 第十五條 內部審計機構對本單位及其所屬單位經濟活動的下列事項進行審計監(jiān)督：

 （一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；

 （二）財政、財務收支及其有關的經濟活動；

 （三）經濟效益；

 （四）內部控制制度；

 （五）國家財經法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

 （六）建設項目預算（概）算、決算；

 （七）承包、租賃經營、企業(yè)廠長（經理）離任或其他形式的經濟責任；

 （八）領導交辦及其他審計事項。



 第十六條 部門和單位內部審計機構有權對本行業(yè)和本單位經濟管理中的重要問題進行審計調查。



 第十七條 內部審計機構對本單位與境內外經濟組織興辦合資、合作經營企業(yè)及其合作項目所投入資金、財產使用的真實、合規(guī)、效益進行內部審計監(jiān)督。



 第十八條 內部審計機構應當制定本系統(tǒng)和本單位內部審計制度和業(yè)務規(guī)范。



 第十九條 部門國部審計機構應當按規(guī)定向本單位負責人、上級內部審計機構和同級審計機關把關內部審計工作計劃、報表、工作總結、統(tǒng)計報表及其重大審計事項報告等資料，辦理本單位負責人、上級國部審計機構和同級審計機關交辦的審計事項。




 第四章 內部審計機構的權限





 第二十條 在審計管轄范圍內，內部審計機構的主要權限是：

 （一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

 （二）審桓會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

 （三）參加本單位及其所屬單位有關會議；

 （四）對審計中的有關事項，向有關單位和個人進行調查并索取證明材料；

 （五）對正在進行的嚴重?？品簇斀浄ㄒ?guī)或嚴重損失浪費行為，內部審計機構有權作出制止決定并及時報告部門或單位負責人；

 （六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和人員，經本單位領導批準珂 采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

 （七）經本單位領導批準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，在本單位管理權限范圍內作出糾正違反財經紀律問題的審計決定，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

 （八）對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映；

 （九）向所屬單位內部審計機構下達審計項目計劃，并檢查計劃完成情況。



 第二十一條 部門、單位可以在管行走權限范圍內，授予內部審計機構作出經濟處理、處分的權限。




 第五章 內部審計工作程序





 第二十二條 內部審計機構應根據(jù)上級主管部門內部審計機構和本部門、本單位對內部審計工作的部署，擬訂年度審計工作計劃。在具體執(zhí)行前，制訂審計方案。審計工作計劃、方案應報本部門、本單位負責人批準后組織實施。



 第二十三條 實施審計應當組成審計組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書，被審計單位應當使命審計工作，提供必要的工作條件。



 第二十四條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、查閱有關文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查取證等方式進行審計。

 審計人員向有關單位和個人調查取證時，應當出示審計通知書副本或有關證件。



 第二十五條 審計終結后，審計組應當提出審計報告。審計報告報送本單位負責人審定之前，應當征求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內將其書面意見送交審計組。



 第二十六條 部門、單位負責人審定審計報告，批準審計意見書或審計決定。經批準的審計決定自送達之日起生效，被審計單位必須執(zhí)行。



 第二十七條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內部審計機構所在單位主要負責人提出申訴，該負責人應當及時處理。



 第二十八條 內部審計機構應建立內部審計檔案，并按有關規(guī)定妥善保管。




 第六章 獎勵與處罰





 第二十九條 內部審計機構對模范遵守國家財經法規(guī)，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，可以向本單位負責人提出給予獎勵的建議。



 第三十條 內部審計工作實行定期考核制度，對工作成績傳導的內部審計機構和人員給予獎勵。



 第三十一條 內部審計機構對有下列行為之一的單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向本單位或有關機關提出給予行政處分、追究經濟責任的建議：

 （一）拒絕拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

 （二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、磷光審計監(jiān)督檢查的；

 （三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

 （四）拒絕執(zhí)行審計決定的；

 （五）打擊報復舉報人的。

 上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。



 第三十二條 內部審計人員有下列行為之一的，應當依照國家有關規(guī)定給予行政處分，并由審計機構吊銷內內部審計人員上崗證：

 （一）利用職權謀取私利的；

 （二）弄虛作假、徇私舞弊的；

 （三）玩忽職守、給國家或者被審計單位造成經濟損失的；

 （四）泄露國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的。

 上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。



 第三十三條 單位負責人和其他人員對依照國家規(guī)定和本辦法履行職責的內部審計人員進行打擊報復的，給以予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。




 第七章 附則



 第三十四條 非國有經濟組織的內部審計工作，可參照本辦法。



 第三十五條 本辦法具體執(zhí)行中的問題由重慶市審計局負責解釋。



 第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。