• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號(hào)】魯政發(fā)[1997]25號(hào)
• 【發(fā)布日期】1997-04-08
• 【生效日期】1997-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省人民政府關(guān)于印發(fā) 《山東省省級(jí)預(yù)算外資金管理辦法》的通知

 山東省人民政府關(guān)于印發(fā)
 《山東省省級(jí)預(yù)算外資金管理辦法》的通知
 
（魯政發(fā)〔1997〕25號(hào)）
省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

 省政府同意《山東省省級(jí)預(yù)算外資金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，望遵照?qǐng)?zhí)行。



 山東省人民政府

 一九九七年四月八日

 山東省省級(jí)預(yù)算外資金管理辦法




 第一章 總則





 第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算外資金的管理，提高資金的使用效益，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕29號(hào)）和省政府《關(guān)于貫徹國發(fā)〔1996〕29號(hào)文件加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》（魯政發(fā)〔1996〕115號(hào)）以及財(cái)政部的有關(guān)文件精神，制定本辦法。



 第二條 省級(jí)預(yù)算外資金，是指省委、省人大、省政府、省政協(xié)、省高級(jí)人民法院、省人民檢察院所屬各部門，省屬事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和省政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“省直部門和單位”），為履行或代行政府職能，依照國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章以及省以上財(cái)政、物價(jià)部門聯(lián)合行文批準(zhǔn)而收取、提取、募集和安排使用，未納入省財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。



 第三條 省級(jí)預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，其所有權(quán)歸省政府。由省財(cái)政廳建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。省直部門和單位收取的預(yù)算外資金全額上繳省財(cái)政專戶，支出由省財(cái)政廳按批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付。



 第四條 本辦法也適用于代省政府征收預(yù)算外資金的中央駐魯單位。




 第二章 管理體制





 第五條 省財(cái)政廳是管理省級(jí)預(yù)算外資金的職能部門，具體負(fù)責(zé)制定預(yù)算外資金管理制度，安排省級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，管理省財(cái)政專戶和會(huì)計(jì)核算，并對(duì)省直部門和單位的預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。



 第六條 按照規(guī)范政府分配秩序、增強(qiáng)省政府調(diào)控能力、充分調(diào)動(dòng)“兩個(gè)積極性”的要求，對(duì)省直部門和單位收取的預(yù)算外資金，按照資金性質(zhì)，實(shí)行分類管理體制：

 （一）對(duì)一般性的行政事業(yè)性收費(fèi)，實(shí)行“核定收支計(jì)劃，收入全額上解，支出統(tǒng)籌安排，政府按比例調(diào)劑，超收歸單位使用”的管理體制。即：按照核定的收支計(jì)劃，收入全額上繳省財(cái)政專戶，支出結(jié)合預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排；為了集中財(cái)力辦大事，省政府將適當(dāng)調(diào)劑使用；為了調(diào)動(dòng)各單位的積極性，實(shí)際收入超過年度計(jì)劃部分，全部撥付部門和單位使用。

 （二）對(duì)各種專項(xiàng)基金、附加和收費(fèi)，實(shí)行“核定收支計(jì)劃，收入全額上解，支出專款專用，政府調(diào)劑運(yùn)籌”的管理體制。即：按照核定的收支計(jì)劃，各種收入全部納入省財(cái)政專戶管理，支出按照專款專用的原則，由部門提出計(jì)劃，省財(cái)政廳審核匯總，報(bào)經(jīng)省政府同意后組織實(shí)施；為了加強(qiáng)省政府的調(diào)控運(yùn)籌能力，增加對(duì)農(nóng)業(yè)、教育等重點(diǎn)事業(yè)的投入，省政府將適當(dāng)統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

 （三）對(duì)暫按預(yù)算外資金管理的各種社會(huì)保障性基金，實(shí)行“收入全部上交財(cái)政專戶，收支掛鉤，專款專用，滾動(dòng)增值”的管理體制。

 省直部門、單位預(yù)算外資金的具體管理體制，由省財(cái)政廳按以上原則分別確定。



 第七條 省級(jí)預(yù)算外資金按現(xiàn)行的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分層次進(jìn)行管理。具體分為主管財(cái)務(wù)管理單位、二級(jí)財(cái)務(wù)管理單位和基層財(cái)務(wù)管理單位三級(jí)。與省財(cái)政廳建立資金繳撥關(guān)系的為主管財(cái)務(wù)管理單位；向主管財(cái)務(wù)管理單位領(lǐng)撥資金，而且有所屬單位的為二級(jí)財(cái)務(wù)管理單位；向主管財(cái)務(wù)管理單位或二級(jí)財(cái)政管理單位領(lǐng)撥資金，且沒有所屬單位的為基層財(cái)務(wù)管理單位。

 無論主管財(cái)務(wù)管理單位、二級(jí)財(cái)務(wù)管理單位還是基層財(cái)務(wù)管理單位收取的預(yù)算外資金收入，均按規(guī)定繳入省財(cái)政專戶；預(yù)算外資金支出撥款，由省財(cái)政廳撥付給主管財(cái)務(wù)管理單位，再由主管財(cái)務(wù)管理單位撥付所屬單位。



 第八條 嚴(yán)格收費(fèi)立項(xiàng)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理。地方行政事業(yè)性收費(fèi)的立項(xiàng)，由省財(cái)政廳會(huì)同省物價(jià)局審批；確定和調(diào)整行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省物價(jià)局會(huì)同省財(cái)政廳審批；重大收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)省政府批準(zhǔn)；設(shè)立地方性基金，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部或國務(wù)院審批。其他省直部門和單位均無權(quán)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目和確定、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。



 第九條 逐步規(guī)范省與市地的預(yù)算外資金繳撥款關(guān)系。把目前預(yù)算外資金的上繳下?lián)苡刹块T負(fù)責(zé)，逐步改為按規(guī)定的上下分成比例和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃由省與市地財(cái)政部門直接辦理，建立起上下暢通的預(yù)算外資金管理調(diào)度機(jī)制。




 第三章 資金來源





 第十條 省級(jí)預(yù)算外資金包括以下未納入省財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

 （一）省直部門和單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

 （二）省直部門和單位，按照國務(wù)院、省政府及省以上財(cái)政、物價(jià)部門聯(lián)合審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

 （三）省直部門和單位，按照國務(wù)院、財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個(gè)人征收募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

 （四）省主管部門按照規(guī)定從本系統(tǒng)、所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金。省主管部門是指獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含代行政管理職能的省屬總公司和行業(yè)性組織）。

 （五）其他資金。主要包括以省政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，省政府或部門派往省外、國外機(jī)構(gòu)的非營業(yè)性收入，財(cái)政專戶利息等。



 第十一條 省直部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，以及省政府或省政府、物價(jià)部門批準(zhǔn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金，并全額上交省財(cái)政專戶，不得隱匿資金、坐收坐支和私設(shè)“小金庫”。




 第四章 財(cái)政專戶





 第十二條 省財(cái)政專戶，是省財(cái)政廳在省級(jí)國有商業(yè)銀行設(shè)立的省級(jí)預(yù)算外專門帳戶，對(duì)省級(jí)預(yù)算外資金收支進(jìn)行進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。



 第十三條 省直部門和單位收取的預(yù)算外資金，要及時(shí)、足額上交省財(cái)政專戶。為方便工作，經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，各單位可在指定的國有商業(yè)銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金收入過渡帳戶，但不得在其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶。收入過渡帳戶系省財(cái)政專戶的存款帳戶，只能發(fā)生預(yù)算外資金存入業(yè)務(wù)，不能發(fā)生預(yù)算外資金款項(xiàng)的支付和退付業(yè)務(wù)。省直部門和單位交存到收入過渡帳戶中的預(yù)算外資金，由省財(cái)政部門委托開戶銀行按規(guī)定直接劃繳省財(cái)政專戶，具體手續(xù)由省財(cái)政廳與有關(guān)國有商業(yè)銀行商定。



 第十四條 省直部門和單位的預(yù)算外資金支出帳戶，必須經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，并在指定的國有商業(yè)銀行開設(shè)。支出帳戶只能接納省財(cái)政廳從財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門和單位按規(guī)定用途使用，各單位收取的預(yù)算外資金不得存入該帳戶。



 第十五條 省財(cái)政廳要會(huì)同有關(guān)國有商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，制定財(cái)政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，積極催交收入，及時(shí)核撥資金。


 第五章 收支計(jì)劃





 第十六條 省財(cái)政部門要建立健全預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度，加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算外資金的收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。



 第十七條 省直部門和單位應(yīng)當(dāng)在年度終了前，編制下一年度預(yù)算上資金收支計(jì)劃。收支計(jì)劃要具體按照省財(cái)政部門確定的管理體制、收費(fèi)（基金）政策、標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，并參照上年度收支情況及本年度增減因素進(jìn)行編制。



 第十八條 預(yù)算外資金收支計(jì)劃的編制程序。

 （一）二級(jí)財(cái)務(wù)管理單位或基層財(cái)務(wù)管理單位，根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按規(guī)定時(shí)間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃，報(bào)送主管部門。

 （二）主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送省財(cái)政廳。

 （三）省財(cái)政廳根據(jù)預(yù)算外資金管理體制，結(jié)合省直部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排，按照經(jīng)費(fèi)定額和開支標(biāo)準(zhǔn)以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)主管部門上報(bào)的預(yù)算外收支計(jì)劃進(jìn)行審核。

 （四）省財(cái)政廳在審核各部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，匯總編制省級(jí)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃草案，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

 （五）省財(cái)政廳根據(jù)省政府批準(zhǔn)的計(jì)劃，分別向省直部門和單位下達(dá)預(yù)算外資金收支計(jì)劃。該計(jì)劃作為對(duì)省直部門和單位的年度預(yù)算外資金繳撥的獎(jiǎng)罰考核的依據(jù)。



 第十九條 省直部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需要對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)，須報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，重大調(diào)整的，須報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)。



 第二十條 省財(cái)政部門具體組織省級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃的執(zhí)行，積極督促省直部門和單位上交預(yù)算外資金收入，科學(xué)合理安排預(yù)算外資金支出，按月編制預(yù)算外資金收支報(bào)表，定期向省政府報(bào)告預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況。




 第六章 資金使用





 第二十一條 預(yù)算外資金的使用要嚴(yán)格按照省政府批準(zhǔn)的年度收入計(jì)劃執(zhí)行，由省財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。



 第二十二條 省直部門和單位對(duì)省財(cái)政廳撥入的預(yù)算外資金，要納入本部門、本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃，統(tǒng)一管理，合理使用，并將預(yù)算外資金的各項(xiàng)用途在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中說明。凡是超出規(guī)定使用范圍的或進(jìn)行有償使用的，必須報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)。



 第二十三條 省直部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按省財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。



 第二十四條 省直部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要按國家規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門納入基本建設(shè)投資計(jì)劃，省財(cái)政廳根據(jù)計(jì)劃部門確定的投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，從財(cái)政專戶中分期撥付資金。



 第二十五條 省直部門和單位用預(yù)算外資金購買專項(xiàng)控制商品，要經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。



 第二十六條 對(duì)專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專項(xiàng)預(yù)算外資金，由省財(cái)政廳按省政府批準(zhǔn)的計(jì)劃和工程進(jìn)度以及相應(yīng)的資金來源情況，從財(cái)政專戶中分期撥付資金。



 第二十七條 按比例調(diào)劑統(tǒng)籌的預(yù)算外資金，要與省財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金相結(jié)合統(tǒng)籌安排使用，主要用于農(nóng)業(yè)、教育、科技等重點(diǎn)事業(yè)以及省政府確定的省屬國有企業(yè)重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目。



 第二十八條 省直部門和單位要嚴(yán)格按照規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位的“小金庫”或公款私存，不得用預(yù)算外資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)和進(jìn)行期貨交易以及揮霍浪費(fèi)等違法亂紀(jì)活動(dòng)。




 第七章 決算





 第二十九條 預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由省直部門和單位在年度終了后根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況和省財(cái)政部門的要求編制，會(huì)計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。



 第三十條 省主管部門對(duì)所屬各單位預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算按照省財(cái)政部門的要求進(jìn)行部署、審核、匯總，并編制本部門的會(huì)計(jì)決算，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)省財(cái)政廳審批。

 省財(cái)政廳要認(rèn)真審核省直部門和單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，對(duì)不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。

 省財(cái)政廳要在審核省直部門和單位預(yù)算資金會(huì)計(jì)決算的基礎(chǔ)上，匯總編制省級(jí)預(yù)算外資金決算，報(bào)省政府批準(zhǔn)后，批復(fù)省直部門和單位。



 第三十一條 省財(cái)政廳在匯總編制預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，要附有詳細(xì)說明，全面反映預(yù)算外資金的收支情況，找出存在的問題，并提出改進(jìn)建議。




 第八章 監(jiān)督與獎(jiǎng)懲





 第三十二條 省直部門和單位要完善本部門、本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算外資金的收取、使用和帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。



 第三十三條 省直部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級(jí)或上級(jí)財(cái)政、物價(jià)、銀行、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按要求如實(shí)提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門提出的檢查處理決定。



 第三十四條 省財(cái)政廳要加強(qiáng)對(duì)省直部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查省直部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金收支計(jì)劃的情況，定期向省政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況。同時(shí)，要增強(qiáng)服務(wù)觀念，認(rèn)真履行職責(zé)，提高辦事效率和工作透明度，自覺接受省人民代表大會(huì)及其常委會(huì)的監(jiān)督。



 第三十五條 省審計(jì)、物價(jià)、銀行、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和具體管理要求，按照各自的職責(zé)分工，配合省財(cái)政部門，對(duì)省直部門和單位預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。



 第三十六條 對(duì)在省級(jí)預(yù)算外資金管理工作中做出顯著成績的單位和個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)無故完不成年度計(jì)劃，發(fā)生短收或超支的單位要相應(yīng)扣減下年度的支出標(biāo)準(zhǔn)。



 第三十七條 省直部門和單位以及財(cái)政、金融等預(yù)算外資金管理監(jiān)督部門在預(yù)算外資金收支活動(dòng)中違反國務(wù)院、省政府關(guān)于預(yù)算外資金管理規(guī)定的，均依照國務(wù)院國發(fā)〔1996〕29號(hào)文件、省政府魯政發(fā)〔1996〕115號(hào)文件中的有關(guān)處罰規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。




 第九章 附則



 第三十八條 本辦法自1997年1月1日起實(shí)施。凡與本辦法不一致的有關(guān)省級(jí)預(yù)算外資金管理規(guī)定，一律以本辦法為準(zhǔn)。