• 【發(fā)布單位】80902
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1988-02-05
• 【生效日期】1988-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

上海市內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法

上海市內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法
 
（1988年2月5日上海市人民政府批準(zhǔn)）

第一條 根據(jù)《
國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本辦法。



第二條 內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的重要組成部分。市和區(qū)、縣人民政府各部門，大、中型企業(yè)事業(yè)單位，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。



第三條 市和區(qū)、縣人民政府各部門（以下簡(jiǎn)稱部門），應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，分別設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員；大、中型企業(yè)事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位），應(yīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)。

 鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處和其他企業(yè)事業(yè)單位，有條件的也應(yīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員。



第四條 部門、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，在本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章，對(duì)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。



第五條 部門、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，業(yè)務(wù)上受上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。



第六條 部門內(nèi)部審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

 （一）組織本部門的審計(jì)工作，提出各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃；

 （二）對(duì)本部門所屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；

 （三）對(duì)本部門所屬單位的廠長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

 （四）根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，制定本部門的審計(jì)實(shí)施辦法，開展專題審計(jì)調(diào)查；

 （五）對(duì)本部門所屬單位的審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。



第七條 單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

 （一）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

 （二）進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，維護(hù)財(cái)紀(jì)紀(jì)律，增強(qiáng)單位自我控制能力；

 （三）抵制亂攤派、亂收費(fèi)，維護(hù)本單位合法權(quán)益；

 （四）促進(jìn)建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。



第八條 部門、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員可以行使以下職權(quán)：

 （一）審查各種帳目、資財(cái)和有關(guān)的文件資料；

 （二）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門和單位進(jìn)行調(diào)查；

 （三）參加本部門、本單位有關(guān)的行政會(huì)議；

 （四）對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門、單位或個(gè)人提出處理意見或建議；

 （五）向上級(jí)主管部門和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映本部門、本單位的情況。



第九條 部門、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員均應(yīng)編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃，分期組織實(shí)施，并按期向本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人、上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)作出工作報(bào)告。



第十條 內(nèi)部審計(jì)的程序可分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。

 審計(jì)準(zhǔn)備，是對(duì)有關(guān)資料和情況進(jìn)行初步了解，確定審計(jì)的任務(wù)、方法和時(shí)間，編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

 審計(jì)實(shí)施，是根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，對(duì)有關(guān)的帳、證、表和實(shí)物及指標(biāo)、數(shù)據(jù)等，進(jìn)行全面的或有重點(diǎn)的審計(jì)，并可作必要的調(diào)查研究。

 審計(jì)報(bào)告，是在審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并提出具體的意見或建議。審計(jì)報(bào)告文本應(yīng)征求被審計(jì)方面的意見。意見同審計(jì)報(bào)告文本應(yīng)同時(shí)報(bào)送本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人，作出審計(jì)結(jié)論或處理決定。

 后續(xù)審計(jì)，是在審計(jì)終了一定時(shí)間以后，檢查審計(jì)結(jié)論或處理決定的執(zhí)行情況和效果。



第十一條 審計(jì)結(jié)論或處理決定應(yīng)送被審計(jì)方面執(zhí)行，同時(shí)抄送上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。



第十二條 被審計(jì)方面對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。如有異議，屬單位的可在十五日內(nèi)向本單位行政負(fù)責(zé)人或上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審；屬部門的可在十五日內(nèi)向本部門行政負(fù)責(zé)人或同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。



第十三條 部門或單位行政負(fù)責(zé)人、上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到復(fù)審申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)作出處理，或維持原審計(jì)結(jié)論和處理決定，或糾正原不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和處理決定。

 復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。



第十四條 審計(jì)工作結(jié)束后，有關(guān)案卷應(yīng)整理歸檔。



第十五條 部門、單位的審計(jì)人員，按照人事管理制度進(jìn)行任免。

 部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征得同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)同意；單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征得上一級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。



第十六條 審計(jì)人員在工作中應(yīng)堅(jiān)持原則，實(shí)事求是、客觀公正、不徇私情，與違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章的行為作斗爭(zhēng)。

 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。



第十七條 本辦法由上海市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。



第十八條 本辦法自一九八八年三月一日起施行。