• 【發(fā)布單位】80811
• 【發(fā)布文號(hào)】齊政發(fā)[1987]11號(hào)
• 【發(fā)布日期】1987-02-27
• 【生效日期】1987-02-27
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

齊齊哈爾市預(yù)算外資金管理辦法

齊齊哈爾市預(yù)算外資金管理辦法
 （1987年2月27日 齊政發(fā)〔1987〕11號(hào)）





 第一條 為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理，搞好社會(huì)財(cái)力的綜合平衡，更好地發(fā)揮其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用，根據(jù)《國(guó)務(wù)院
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》和《黑龍江省預(yù)算外資金管理辦法》以及《黑龍江省收費(fèi)罰沒(méi)集資管理?xiàng)l例》的規(guī)定，本著財(cái)權(quán)不變、使用方便、?？顚Ｓ玫脑瓌t，結(jié)合本市實(shí)際，特制定本辦法。



 第二條 預(yù)算外資金是根據(jù)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由各部門、各機(jī)關(guān)、團(tuán)體和國(guó)營(yíng)企業(yè)事業(yè)單位自收自支不納入國(guó)家預(yù)算的財(cái)政資金。主要包括：

 （一）地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金。包括農(nóng)業(yè)稅附加、公用事業(yè)附加、教育費(fèi)附加、地方財(cái)政集中的企業(yè)收入（折舊基金和其它資金）、預(yù)算外企業(yè)上繳的收入、集中的其它事業(yè)收入等。

 （二）行政、事業(yè)單位收取的預(yù)算外資金。包括各行政、事業(yè)單位及其主管部門按規(guī)定收取的科學(xué)試驗(yàn)收入、勘察設(shè)計(jì)測(cè)繪收入、商品檢驗(yàn)收入、計(jì)量管理檢定收入、養(yǎng)路費(fèi)包干結(jié)余和超收分成收入、交通監(jiān)理民間運(yùn)輸收入、機(jī)動(dòng)車和自行車管理收入、育林育葦基金收入、農(nóng)電水收入、農(nóng)牧管理收入、城市公用事業(yè)收入、園林管理收入、城建規(guī)劃設(shè)計(jì)收入、市政建設(shè)公司收入、城市基建用地動(dòng)遷費(fèi)收入、集中供熱取暖費(fèi)收入、排水設(shè)施收入、房地產(chǎn)管理收入、廣告收入、中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)、勤工儉學(xué)和校辦工廠凈收入、中專和技校收入、機(jī)關(guān)印刷廠凈收入、賓館和招待所凈收入、市場(chǎng)管理收入、物價(jià)管理收入、土地管理收入、菜田基金收入、草原管理收入、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)收入、農(nóng)機(jī)監(jiān)理收入、公檢法咨詢?cè)V訟收入、科技咨詢收入、散裝水泥費(fèi)收入、勞動(dòng)調(diào)配收入、鍋爐檢驗(yàn)收入、勞動(dòng)服務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入，以及不納入預(yù)算的其它資金。

 （三）各主管部門所屬未納入預(yù)算的全民所有制企事業(yè)收入和按規(guī)定從所屬企事業(yè)單位集中的稅后留利提取的管理費(fèi)。

 （四）實(shí)行企業(yè)化管理的預(yù)算外事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體建立的對(duì)外有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全民所有制服務(wù)公司收入（含各種收入或各種投資所得、盈利分配和補(bǔ)償資金）、駐外省、市辦事處收入等。

 （五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算外資金。

 （六）企業(yè)主管部門管理的預(yù)算外資金。包括上級(jí)主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)基金和按規(guī)定向所屬企業(yè)提取的專項(xiàng)資金等。

 （七）國(guó)營(yíng)企業(yè)管理的預(yù)算外資金。包括提留的基本折舊基金、大修理基金、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、上繳國(guó)家稅利后的各種留利和其它資金。



 第三條 對(duì)各種預(yù)算外資金，按下列兩種辦法管理：

 （一）對(duì)屬于第二條（一）至（五）項(xiàng)的各種預(yù)算外資金，實(shí)行由財(cái)政部門“專戶存儲(chǔ)、計(jì)劃管理、財(cái)政審批、銀行監(jiān)督”的辦法管理。

 1、各級(jí)財(cái)政部門要按國(guó)務(wù)院和省政府規(guī)定，在各專業(yè)銀行開(kāi)立預(yù)算外資金財(cái)政存款專戶。各行政、事業(yè)單位要分別在各專業(yè)銀行開(kāi)立預(yù)算外資金收支兩個(gè)銀行存款專戶。將各單位原來(lái)開(kāi)立的銀行帳戶改做支出專戶，此戶原有的銀行存款余額要直接交入財(cái)政存款專戶存儲(chǔ)，原存款利息不變。

 2、各行政、事業(yè)單位必須將其掌握使用的預(yù)算外資金，存入本單位在銀行開(kāi)立的銀行存款收入專戶，其帳戶的存款由單位按月向財(cái)政管理的預(yù)算外專戶轉(zhuǎn)存，不得在收入專戶辦理任何支出事項(xiàng)。銀行存款支出專戶只辦理存儲(chǔ)財(cái)政撥款和各項(xiàng)支出事項(xiàng)，各項(xiàng)收入不準(zhǔn)直接轉(zhuǎn)入支出專戶。

 3、凡實(shí)行財(cái)政專戶存儲(chǔ)的各項(xiàng)預(yù)算外資金，必須全額上交同級(jí)財(cái)政部門。各單位在安排使用這些預(yù)算外資金時(shí)，要編報(bào)年度收支計(jì)劃和分月用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)后，分期撥款。各單位對(duì)應(yīng)上交的各種預(yù)算外收入，必須按月足額及時(shí)上交，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)在銀行另立其它帳戶。

 4、對(duì)各行政、事業(yè)單位上交財(cái)政專戶存儲(chǔ)的預(yù)算外資金，貫徹集中管理、財(cái)權(quán)不變、專款專用、先收后支、先存后用、量入為出、自求平衡、當(dāng)年結(jié)余、下年使用的原則。

 （二）對(duì)屬于第一條（六）至（七）項(xiàng)的預(yù)算外資金，實(shí)行政策引導(dǎo)、計(jì)劃管理的辦法。各企業(yè)主管部門和國(guó)營(yíng)企業(yè)要編報(bào)年、季度收支計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門審批下達(dá)后執(zhí)行。財(cái)政部門審批計(jì)劃時(shí)，要根據(jù)國(guó)家的方針政策和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和行政手段建立專項(xiàng)資金追蹤反饋責(zé)任制，指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算外資金的投向，管好、用好專項(xiàng)資金。



 第四條 預(yù)算外資金用于基本建設(shè)的，要嚴(yán)格執(zhí)行“先審后存、先存后批、先批后用”的原則。各部門、各單位用預(yù)算外資金進(jìn)行基本建設(shè)投資，要先提出資金使用報(bào)告，并提供必要的建設(shè)文件和資金來(lái)源等資料，報(bào)送財(cái)政部門審核資金來(lái)源是否正當(dāng)，經(jīng)財(cái)政部門審查同意后，交計(jì)劃部門作為審批自籌基本建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)。經(jīng)市、縣計(jì)劃部門批準(zhǔn)納入計(jì)劃的基本建設(shè)項(xiàng)目，資金由財(cái)政部門提前半年足額轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行，由建設(shè)銀行監(jiān)督使用。



 第五條 企業(yè)提留的基本折舊基金應(yīng)用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造，?？顚Ｓ?，不得挪用搞基本建設(shè)。對(duì)于少數(shù)需要技術(shù)改造與基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)合使用的，須經(jīng)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。



 第六條 企業(yè)和事業(yè)單位的職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和工資增長(zhǎng)基金的提取和使用，必須按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部門、勞動(dòng)人事部門核定的提取比例執(zhí)行。生產(chǎn)發(fā)展基金和用于發(fā)展事業(yè)的預(yù)算外收入一律納入計(jì)劃，使用時(shí)按規(guī)定審批程序辦理，不準(zhǔn)用于發(fā)放獎(jiǎng)金、實(shí)物和各種補(bǔ)助費(fèi)。



 第七條 預(yù)算外資金的來(lái)源必須符合國(guó)家和省的有關(guān)政策規(guī)定。未經(jīng)物價(jià)部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何地區(qū)、部門和單位不得擅自增設(shè)預(yù)算外資金項(xiàng)目，擴(kuò)大收入范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

 必須嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的界限，預(yù)算內(nèi)的收入不得以任何形式做預(yù)算外收入，應(yīng)由預(yù)算外開(kāi)支的項(xiàng)目不得擠入預(yù)算內(nèi)。

 預(yù)算外單位的人員、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須按各級(jí)編制部門批準(zhǔn)的編制、計(jì)劃部門批準(zhǔn)的勞動(dòng)工資計(jì)劃和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不準(zhǔn)擅自增加人員、擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。



 第八條 凡新開(kāi)辦的預(yù)算外企事業(yè)單位，必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審批。對(duì)未經(jīng)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的，編委不批編制，工商行政管理部門不發(fā)執(zhí)照，銀行不開(kāi)立帳戶。



 第九條 預(yù)算外資金要單獨(dú)設(shè)帳核算，并按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)政部頒發(fā)的預(yù)算外資金收支科目執(zhí)行。全民所有制預(yù)算外企事業(yè)單位的各項(xiàng)核算及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，暫按同類預(yù)算內(nèi)企業(yè)現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。



 第十條 預(yù)算外單位和有預(yù)算外資金的單位，都要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送月、季收支執(zhí)行情況。由財(cái)政部門遂級(jí)審查匯總上報(bào)。



 第十一條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算外資金的使用方向進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，各專業(yè)銀行要積極配合財(cái)政部門管理好預(yù)算外資金。對(duì)實(shí)行財(cái)政專戶存儲(chǔ)和計(jì)劃管理的預(yù)算外資金，如收入不交財(cái)政，支出不通過(guò)財(cái)政撥款或無(wú)財(cái)政部門審批的收支計(jì)劃，銀行不予支款。對(duì)違反本辦法的單位，銀行和財(cái)政有權(quán)拒絕支付或凍結(jié)其開(kāi)戶銀行存款，直至糾正。各級(jí)審計(jì)部門對(duì)預(yù)算外資金要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)資金來(lái)源不當(dāng)、支出不合理、弄虛作假、隱瞞不報(bào)或轉(zhuǎn)移資金的要以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法處理。



 第十二條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，充實(shí)、配備專職人員，負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的管理工作。各級(jí)財(cái)務(wù)部門也應(yīng)配備專職或兼職人員，負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金。計(jì)劃、財(cái)政、銀行、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、人事、勞動(dòng)等部門應(yīng)密切配合，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理。



 第十三條 本辦法適用范圍不包括中省直單位。



 第十四條 本辦法由齊齊哈爾市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。



 第十五條 本辦法自公布之日起施行。原齊政發(fā)〔1982〕51號(hào)文件關(guān)于《齊齊哈爾市預(yù)算外資金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》同時(shí)廢止。



 第十六條 本辦法如與上級(jí)規(guī)定抵觸時(shí)，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。