• 【發(fā)布單位】81501
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1998-10-12
• 【生效日期】1999-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例

 山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例
 
（1998年10月12日省九屆人大常委會(huì)第4次會(huì)議通過(guò)）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。



 第二條 本條例適用于縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府所屬行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（含城市街道辦事處），國(guó)有企業(yè)（包括國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)）法定代表人的離任審計(jì)。

 人民法院、人民檢察院法定代表人的離任審計(jì)適用本條例。



 第三條 本條例所稱離任審計(jì)，是指為明確離任法定代表人任職期間在本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)離任法定代表人所在單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益狀況依法進(jìn)行的審計(jì)。



 第四條 法定代表人不再擔(dān)任原職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)。



 第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)與年度財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)或者法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合。



 第六條 審計(jì)結(jié)果作為對(duì)離任法定代表人考核與實(shí)施獎(jiǎng)懲、升降職務(wù)及聘用、任用的一個(gè)重要依據(jù)。




 第二章 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員





 第七條 縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理法定代表人離任審計(jì)事項(xiàng)。

 依法成立的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托在授權(quán)范圍內(nèi)依法辦理法定代表人離任審計(jì)事項(xiàng)；國(guó)家和省批準(zhǔn)設(shè)立的開發(fā)區(qū)的審計(jì)機(jī)構(gòu)以及部門、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在各自職責(zé)范圍內(nèi)辦理法定代表人離任審計(jì)事項(xiàng)。



 第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則。

 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。



 第九條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)，有權(quán)檢查離任法定代表人所在部門、單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)；有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、取證。



 第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事離任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，遵守職業(yè)行為規(guī)范。

 審計(jì)人員辦理離任審計(jì)事項(xiàng)，與審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。




 第三章 審計(jì)管轄





 第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施離任審計(jì)，按照職務(wù)任免權(quán)限和被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。



 第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)人民政府所屬行政機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府任命的事業(yè)單位的法定代表人，本級(jí)人民法院和人民檢察院以及本級(jí)人民政府管理的國(guó)有企業(yè)法定代表的離任審計(jì)。

 縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府法定代表人的離任審計(jì)。

 審計(jì)機(jī)關(guān)或者離任法定代表人所在單位上級(jí)主管部門可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì)。



 第十三條 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大離任審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)。

 審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)離任審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。



 第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的離任審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；必要時(shí)，可以對(duì)其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查和審核。



 第十五條 除本條例第十四條規(guī)定的抽查和審核外，已進(jìn)行離任審計(jì)的單位，當(dāng)年一般不再安排其他審計(jì)和檢查事項(xiàng)。




 第四章 審計(jì)內(nèi)容





 第十六條 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府法定代表人離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；

 （二）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支情況；

 （三）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況；

 （四）重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情況；

 （五）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

 （六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。



 第十七條 國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；

 （二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；

 （三）國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)和保值、增值情況；

 （四）財(cái)務(wù)指標(biāo)和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成、上報(bào)情況；

 （五）對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情況；

 （六）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

 （七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。



 第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施離任審計(jì)，除發(fā)現(xiàn)重大問題需要對(duì)所屬法人單位延伸審計(jì)外，以離任法定代表人所在單位或者法人范圍內(nèi)的事項(xiàng)為限。




 第五章 審計(jì)程序





 第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在接到?jīng)Q定法定代表人離任的機(jī)關(guān)或者單位的書面通知書后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)安排審計(jì)。

 需要委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì)的，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。



 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，在實(shí)施離任審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書或者審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，并抄送離任法定代表人。



 第二十一條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供下列資料：

 （一）法定代表人的述職報(bào)告或者工作總結(jié)；

 （二）單位章程、有關(guān)內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；

 （三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算及會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告；

 （四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；

 （五）經(jīng)濟(jì)合同或者協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重要財(cái)政、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議記錄；

 （六）任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門檢查后提出的檢查報(bào)告、處理意見或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；

 （七）審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。



 第二十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和離任法定代表人的意見。被審計(jì)單位和離任法定代表人，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)；逾期沒有提出書面意見的，視為無(wú)異議。



 第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，明確離任法定代表人的責(zé)任，出具審計(jì)意見書；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。

 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)意見書、審計(jì)決定以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)送被審計(jì)單位，抄送離任法定代表人、決定法定代表人離任的機(jī)關(guān)和其他有關(guān)管理、監(jiān)督部門；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果還應(yīng)當(dāng)抄送本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。



 第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，工作業(yè)績(jī)突出的離任法定代表人，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門或者單位給予表彰。



 第二十五條 因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)單位的原因無(wú)法實(shí)施必要審計(jì)程序的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見。



 第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方各級(jí)人大常委會(huì)任命的國(guó)家工作人員離任審計(jì)的重要結(jié)果，應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級(jí)人大常委會(huì)。



 第二十七條 離任審計(jì)結(jié)果是對(duì)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)，可以歸入本人檔案。




 第六章 法律責(zé)任





 第二十八條 被審計(jì)單位或者離任法定代表人及有關(guān)人員有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）阻撓審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，拒絕、阻礙檢查的；

 （二）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

 （三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料或者提供虛假資料的；

 （四）轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。



 第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)離任法定代表人對(duì)所在部門、單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向其管理、監(jiān)督部門提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。



 第三十條 被審計(jì)單位或者離任法定代表人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院起訴。



 第三十一條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其主管機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)給予行政處分或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。



 第三十二條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)人員違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，出具的審計(jì)報(bào)告不實(shí)或者重要問題不予指明的，由省級(jí)社會(huì)審計(jì)管理部門依法予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。




 第七章 附則



 第三十三條 本條例第二條規(guī)定審計(jì)范圍以外的機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他經(jīng)濟(jì)組織法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人需要進(jìn)行離任審計(jì)的，可以參照本條例執(zhí)行。



 第三十四條 本條例自1999年1月1日起施行。