• 【發(fā)布單位】81002
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1998-10-06
• 【生效日期】1998-10-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省人民政府令

江蘇省人民政府令
 
（第142號）
 《江蘇省內部審計規(guī)定》已經(jīng)1998年9月25日省人民政府第13次常務會議通過，現(xiàn)予發(fā)布施行。



 1998年10月6日



 江蘇省內部審計規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為加強內部審計監(jiān)督，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本省實際，制定本規(guī)定。



 第二條 內部審計是政府部門、企業(yè)事業(yè)單位和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他組織（以下簡稱部門、單位）加強自我約束和監(jiān)督，依法檢查會計帳目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。



 第三條 在本省行政區(qū)域內的政府部門、國有企業(yè)事業(yè)單位以及國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的企業(yè)應當依法建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，其他經(jīng)濟組織可以根據(jù)需要建立內部審計制度。



 第四條 地方各級審計機關依法指導和監(jiān)督本地區(qū)的內部審計工作，其主要職責是：

 （一）按照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定內部審計的具體辦法和制度；

 （二）指導和監(jiān)督有關部門、單位內部審計人員、內部審計機構依照有關規(guī)定開展內部審計工作；

 （三）開展內部審計理論研究，總結、交流內部審計工作經(jīng)驗，組織內部審計人員的業(yè)務培訓和考核。

 部門、單位內部審計機構負責指導本系統(tǒng)的內部審計工作。




 第二章 內部審計人員和內部審計機構





 第五條 實行內部審計制度的部門、單位根據(jù)需要配置內部審計人員。下列部門、單位根據(jù)需要依法設立內部審計機構：

 （一）財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）受政府授權或委托經(jīng)營國有資產(chǎn)的控股集團公司；

 （三）國有金融、保險機構；

 （四）國有大中型企業(yè)；

 （五）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)；

 （六）財務收支金額較大的國有事業(yè)單位；

 （七）國家大型建設項目的建設單位；

 （八）其他需要設立內部審計機構的部門和單位。



 第六條 內部審計人員、內部審計機構在本單位主要負責人直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對本單位領導負責并報告工作。

 內部審計人員、內部審計機構開展內部審計工作應當接受審計機關的指導和監(jiān)督。



 第七條 內部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，并符合一定的條件。



 第八條 內部審計人員應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。



 第九條 實行內部審計制度的部門、單位應當保持內部審計人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換。




 第三章 內部審計人員、內部審計機構的職責和權利





 第十條 內部審計人員、內部審計機構實施內部審計工作的內容是：

 （一）財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算；

 （二）財政、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；

 （三）經(jīng)濟效益；

 （四）內部控制制度；

 （五）經(jīng)濟責任；

 （六）資產(chǎn)運行狀況及質量；

 （七）建設項目預算、決算；

 （八）國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；

 （九）其他需要審計的事項。



 第十一條 內部審計人員、內部審計機構可以對所屬行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計或審計調查。



 第十二條 審計機關、社會審計組織應當尊重內部審計機構的評價和處理意見。經(jīng)過測評認定的內部審計工作成果，可以作為國家審計、社會審計工作的參考依據(jù)。



 第十三條 實行內部審計制度的部門、單位應當根據(jù)要求向本級國家審計機關報送報表及相關資料。



 第十四條 內部審計人員、內部審計機構實施內部審計時有權采取下列措施：

 （一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求被審計單位提供有關文件資料；

 （二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

 （三）參加有關會議；

 （四）對審計涉及有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

 （五）按照部門、單位的要求，對正在進行的違反財經(jīng)法規(guī)的行為，采取制止措施；

 （六）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

 （七）對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權向所在部門、單位的負責人報告，并提出處理或者改進建議；




 第四章 內部審計程序





 第十五條 內部審計的主要程序：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準；

 （二）實施審計前，應當通知被審計單位；

 （三）根據(jù)批準的項目審計計劃實施審計；

 （四）提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本部門、單位負責人審定；

 （五）經(jīng)本部門、單位負責人批準，下達審計意見書、審計決定；

 （六）進行后續(xù)審計，檢查審計意見書、審計決定的執(zhí)行情況。



 第十六條 被審計單位應當執(zhí)行下達的審計意見書、審計決定，對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內部審計人員、內部審計機構所在部門、單位的負責人提出申訴。



 第十七條 內部審計人員、內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，并按照規(guī)定加強管理。




 第五章 獎懲





 第十八條 內部審計人員技術職務資格的考試、聘任以及待遇，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。



 第十九條 對作出顯著成績的內部審計機構和內部審計人員，由審計機關和所在部門、單位給予表彰。



 第二十條 對違反本規(guī)定的內部審計人員，由其主管部門或單位在法定職權范圍內，根據(jù)情節(jié)輕重，責令改正、批評教育或給予行政處分。




 第六章 附則



 第二十一條 集體經(jīng)濟組織開展內部審計工作，國家有規(guī)定的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，國家沒有規(guī)定的，參照本規(guī)定執(zhí)行。



 第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。