• 【發(fā)布單位】81602
• 【發(fā)布文號】豫政辦[1998]31號
• 【發(fā)布日期】1998-06-11
• 【生效日期】1998-06-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

河南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門 關(guān)于做好國有糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理 占用貸款清理消化工作意見的通知

 河南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門
 關(guān)于做好國有糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理
 占用貸款清理消化工作意見的通知
 
（1998年6月11日豫政辦〔1998〕31號）
 河南省財政廳等部門《關(guān)于做好國有糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理占用貸款清理消化工作意見》已經(jīng)省政府批準，請與《河南省人民政府關(guān)于貫徹國務院國發(fā)〔1998〕15號文件深化糧食流通體制改革的決定》（豫政〔1998〕27號）一并貫徹執(zhí)行。



 關(guān)于做好國有糧食企業(yè)新增財務掛帳

 和其他不合理占用貸款清理消化工作意見



 為做好國有糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理占用貸款的清理、消化工作，根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于清理消化國有糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理占用貸款辦法的通知》（國辦發(fā)〔1998〕21號）和《河南省人民政府關(guān)于貫徹國務院國發(fā)〔1998〕15號文件深化糧食流通體制改革的決定》（豫政〔1998〕27號）精神，現(xiàn)提出以下意見：



 一、清理對象和范圍

 （一）清理對象是指從事國家定購糧、保護價糧、中央和地方儲備糧油的收購、儲存、批發(fā)業(yè)務以及城鎮(zhèn)居民基本口糧、農(nóng)村需救助人口口糧、軍糧、救災救濟糧、水庫移民口糧經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。不從事上述經(jīng)營業(yè)務的糧食企業(yè)不屬于清理對象。

 （二）清理范圍是指屬于清理對象的糧食企業(yè)在1992年4月1日至1998年5月31日期間發(fā)生的新增財務掛帳和其他不合理占用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的糧油收購貸款（以下簡稱“貸款”）。

 新增財務掛帳，是指在上述期間內(nèi)糧食企業(yè)自身無法彌補的沒有形成資產(chǎn)的各項開支占用的貸款。

 其他不合理占用貸款，是指在上述期間內(nèi)糧食企業(yè)附營業(yè)務、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、無法收回的應收帳款和其他擠占挪用占用的貸款。糧食企業(yè)庫存糧油、包裝物、低值易耗品、物料用品、貨幣資金、結(jié)算資金、可收回的應收帳款、進項稅等占用的貸款，不得列入其他不合理占用貸款范圍。



 二、糧食企業(yè)新增財務掛帳的分類

 糧食企業(yè)新增財務掛帳，根據(jù)其成因具體分為違反財經(jīng)法規(guī)造成的損失、財產(chǎn)損失、費用掛帳、財政未補掛帳、經(jīng)營虧損五種類型。按財務制度的有關(guān)規(guī)定，應由糧食企業(yè)自行處理的開支和損失，不得列入財務掛帳范圍。

 （一）違反財經(jīng)法規(guī)造成的損失，是指糧食企業(yè)挪用糧油收購貸款從事期貨、股票、房地產(chǎn)經(jīng)營及購置非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)等發(fā)生的已計入和未計入盈虧的利息開支和本金損失；亂擠亂攤成本費用的開支；違反有關(guān)規(guī)定支付的罰沒款項；以及其他違反財經(jīng)法規(guī)造成的損失。

 （二）財產(chǎn)損失，是指糧食企業(yè)因主客觀原因造成的已計入盈虧和待處理的財產(chǎn)凈損失，包括：人力不可抗拒原因造成的凈損失，人為原因造成財產(chǎn)損壞、丟失、被盜等凈損失。

 （三）費用掛帳，是指糧食企業(yè)按財務制度規(guī)定應在當期攤銷而未攤銷的費用支出，以及當期已經(jīng)發(fā)生應計入盈虧而未計入的費用支出。

 （四）財政未補掛帳，是指糧食企業(yè)因財政按規(guī)定負擔的補貼款不到位而未彌補的有關(guān)開支。

 （五）經(jīng)營虧損，是指糧食企業(yè)在經(jīng)營糧油過程中因市場變化、經(jīng)營管理不善等原因造成的虧損。



 三、糧食企業(yè)其他不合理占用貸款的分類

 糧食企業(yè)其他不合理占用貸款，根據(jù)其成因分為附營業(yè)務、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、無法收回的應收帳款和其他擠占挪用占用貸款四種類型。

 （一）附營業(yè)務占用貸款，是指糧食企業(yè)從事糧油粗加工、精深加工、自制包裝物、建筑、釀造、運輸、飲食服務、種養(yǎng)殖業(yè)等業(yè)務占用的貸款。

 （二）生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款，是指糧食企業(yè)購建簡易糧倉、烘干塔、輸送機、運輸車輛等生產(chǎn)性設(shè)施，剔除財產(chǎn)損失和累計提取折舊后凈占用的貸款。

 （三）無法收回的應收帳款占用貸款，是指糧食企業(yè)按財務制度規(guī)定可列作壞帳損失但尚未作為壞帳損失計入盈虧的應收帳款占用的貸款。

 （四）其他擠占挪用占用貸款，是指糧食企業(yè)興建樓堂館所、購置通訊設(shè)備、小汽車等非生產(chǎn)性設(shè)施，當?shù)卣畯募Z食企業(yè)調(diào)用資金，外單位及個人借款，對外投資及經(jīng)營期貨、股票、房地產(chǎn)等，剔除財產(chǎn)損失、累計提取折舊和經(jīng)營虧損后凈占用的貸款。



 四、清理和審核

 對納入清理對象的糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理占用貸款的清理、審核工作，在當?shù)卣念I(lǐng)導下，按照糧食企業(yè)隸屬關(guān)系，由各級審計部門牽頭，會同財政、監(jiān)察等部門，根據(jù)省審計廳、財政廳、監(jiān)察廳、中國人民銀行河南省分行、省計委、糧食廳、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行河南省分行、中國農(nóng)業(yè)銀行河南省分行等8部門《關(guān)于認真貫徹審計署等8部門關(guān)于清查審計農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和糧食系統(tǒng)有關(guān)問題的通知的通知》和省政府辦公廳的《通知》要求進行清理。清理、審核過程中，既要分清新增財務掛帳，又要分清不合理占用貸款；既要分清財政未補掛帳，又要分清違反財政法規(guī)損失、財產(chǎn)損失、費用掛帳和經(jīng)營虧損掛帳。清理結(jié)束后，要將清理結(jié)果、分戶數(shù)據(jù)軟盤、有關(guān)資料在8月10日前上報省政府。



 五、專戶管理

 經(jīng)審核確認后，屬于糧食企業(yè)消化的新增財務掛帳和其他不合理占用貸款的債權(quán)、債務關(guān)系原則上不作變動，糧食企業(yè)的開戶銀行要將新增財務掛帳和其他不合理占用貸款與其他貸款分開，實行專戶管理，糧食企業(yè)單獨記帳。

 應由政府解決的糧食企業(yè)新增財務掛帳，統(tǒng)一上收到省財政，由省財政廳在省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)專戶。



 六、掛帳停息

 經(jīng)審核確認納入消化范圍的新增財務掛帳，從1998年7月1日起，由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對糧食企業(yè)停收利息。糧食企業(yè)在1998年6月份應支付的上述貸款利息，納入消化計劃。



 七、糧食企業(yè)新增財務掛帳的消化

 對1994年12月31日前已與省政府簽訂目標責任書的糧食企業(yè)財務掛帳，各地要按照省有關(guān)規(guī)定，多渠道籌措資金，按計劃完成消化目標。同時，糧食企業(yè)新增財務掛帳，在分清性質(zhì)、劃清責任的基礎(chǔ)上，依照誰欠誰補的原則，按糧食企業(yè)隸屬關(guān)系，從1999年1月1日起，分別由各級政府和糧食企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)籌措資金歸還銀行本金和利息。

 （一）該由政府解決的糧食企業(yè)新增財務掛帳本金，由省、市地、縣（市、區(qū)）三級按3：3：4比例共同分擔（對市地、縣（市、區(qū)）要根據(jù)產(chǎn)銷區(qū)以及當?shù)氐呢斄η闆r在消化的總原則內(nèi)對所負擔的金額加以區(qū)別，同時，考慮到各級財政的承受能力，在確保國務院規(guī)定的消化期完成消化掛帳的前提下，對前期消化的金額和后期加以區(qū)別。（具體分擔辦法由省財政廳另行下達），省財政每年按該年度消化計劃中市地、縣（市、區(qū)）應負擔的籌措資金額度集中上收財力，統(tǒng)一歸還省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款本金。消化期內(nèi)的利息，按同期糧食收購貸款利率計算，由中央財政補貼。

 （二）該由糧食企業(yè)消化的新增財務掛帳本金，由糧食企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)消化，消化期內(nèi)的利息按同期糧食收購貸款利率計算，由中央財政補貼。由于糧食企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)造成的損失和人為原因造成的財產(chǎn)損失掛帳，財政不貼息，掛帳本金連同利息均由糧食企業(yè)負責歸還。

 1998年6月1日后，糧食收儲企業(yè)不允許再發(fā)生新的虧損掛帳。否則，誰出現(xiàn)虧損誰彌補，并追究當?shù)卣图Z食部門及企業(yè)責任人的責任。糧食企業(yè)要通過減員增效、改善經(jīng)營、降低費用、提高效益，尤其要堅持順價銷售的原則，在還本期限內(nèi)，從經(jīng)營利潤中逐步歸還虧損掛帳的本金。國務院國發(fā)〔1998〕15號文件下發(fā)后，糧食企業(yè)經(jīng)營利潤如何用于消化新增財務掛帳，由同級政府確定。



 八、糧食企業(yè)其他不合理占用貸款的處理

 糧食企業(yè)其他不合理占用貸款，根據(jù)占用情況和責任分別處理。

 （一）糧食企業(yè)附營業(yè)務占用貸款，按照國務院國發(fā)〔1998〕15號文件規(guī)定，一律劃轉(zhuǎn)到有關(guān)國有商業(yè)銀行。

 （二）糧食企業(yè)購建用于糧食收儲業(yè)務的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款，經(jīng)嚴格審核后按新增財務掛帳的處理規(guī)定進行消化。

 （三）無法收回的應收帳款占用貸款，由糧食企業(yè)按現(xiàn)行財務制度的規(guī)定進行處理，逐期攤?cè)霌p益，按期歸還銀行貸款本息。

 （四）糧食企業(yè)其他擠占挪用的貸款，要按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責任人的責任并進行處理。其中：屬各級政府擠占挪用的，由同級政府在消化期限內(nèi)統(tǒng)籌資金歸還銀行貸款本息；屬糧食企業(yè)擠占挪用的，按現(xiàn)行財務制度的規(guī)定處理，由同級政府督促糧食企業(yè)盡快歸還銀行貸款本息。



 九、考核及獎征

 對各級政府和糧食企業(yè)負責處理的新增財務掛帳和其他不合理占用貸款消化情況，要進行考核?？己恕ⅹ剳途唧w辦法另行規(guī)定。

 清理、消化糧食企業(yè)新增財務掛帳和其他不合理占用貸款工作，直接關(guān)系到深化糧食流通體制改革的進程。各級政府要切實負起責任，有關(guān)部門要密切配合，通力協(xié)作，切實采取有效措施，積極籌措資金，扎扎實實地做好消化工作，促進深化糧食流通體制改革的順利進行。



 十、本意見由省財政廳負責解釋。