• 【發(fā)布單位】81902
• 【發(fā)布文號(hào)】粵府函[1998]181號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-05-19
• 【生效日期】1998-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省人民政府關(guān)于《廣東省國(guó)有企業(yè) 財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法》的批復(fù)

 廣東省人民政府關(guān)于《廣東省國(guó)有企業(yè)
 財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法》的批復(fù)
 
（粵府函（1998）181號(hào)一九九八年五月十九日）
省財(cái)政廳：

 同意你們制訂的《廣東省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法》，由你們下發(fā)執(zhí)行。



 廣東省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法




 第一章 總則





 第一條 為落實(shí)國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）財(cái)務(wù)自主權(quán)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，鞏固和發(fā)展國(guó)有經(jīng)濟(jì)，維護(hù)國(guó)家權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，制定本辦法。



 第二條 凡本省國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司、國(guó)家出資額所占比例超過(guò)50％或?qū)嵸|(zhì)上擁有控制權(quán)的公司制企業(yè)，必須遵守本辦法。



 第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)持內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督為主、外部財(cái)務(wù)監(jiān)督為輔的原則。



 第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督由各級(jí)人民政府主管財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。



 第五條 財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自的職責(zé)分工密切協(xié)作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。




 第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督





 第六條 企業(yè)必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，健全自我約束機(jī)制。



 第七條 企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法包括以下內(nèi)容：

 （一）資本金管理制度；

 （二）貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理制度；

 （三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷和管理制度；

 （四）在建工程管理制度；

 （五）遞延資產(chǎn)管理制度；

 （六）對(duì)外投資管理制度；

 （七）成本、費(fèi)用管理制度；

 （八）銷售及其他收入管理制度；

 （九）利潤(rùn)分配管理制度；

 （十）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。



 第八條 企業(yè)必須設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。



 第九條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員履行下列職責(zé)：

 （一）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查；

 （二）對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查；

 （三）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查；

 （四）對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為進(jìn)行審查；

 （五）參與制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并監(jiān)督執(zhí)行；

 （六）本企業(yè)的其他財(cái)務(wù)監(jiān)督事項(xiàng)。



 第十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員行使下列職權(quán)：

 （一）檢查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；

 （二）參加有關(guān)會(huì)議；

 （三）向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查；

 （四）對(duì)違反財(cái)政法規(guī)和嚴(yán)重失職造成經(jīng)濟(jì)損失的行為，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)，并向上級(jí)主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告。



 第十一條 企業(yè)要明確廠長(zhǎng)（經(jīng)理）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)）、財(cái)務(wù)部門、職工代表大會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限；公司制企業(yè)還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的職權(quán)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策必須經(jīng)職工代表大會(huì)或董事會(huì)審議決定。



 第十二條 現(xiàn)有企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，必須在本辦法頒布后2個(gè)月內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后公布執(zhí)行；新成立的企業(yè)，凡符合第二條規(guī)定的，應(yīng)在辦理工商登記之日起3個(gè)月內(nèi)，將內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后公布執(zhí)行。




 第三章 外部財(cái)務(wù)監(jiān)督





 第十三條 建立企業(yè)外部財(cái)務(wù)控制制度，由各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，主要包括：

 （一）督促企業(yè)建立、完善和執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度；

 （二）建立和完善財(cái)務(wù)報(bào)批、備案制度；

 （三）建立企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)師事務(wù)所審查制度；

 （四）建立廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)制度；

 （五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)主管資格制度。



 第十四條 企業(yè)的下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門審批：

 （一）購(gòu)建樓、堂、館、所、宿舍等非生產(chǎn)性設(shè)施、設(shè)備；

 （二）購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐罚?
 （三）固定資產(chǎn)折舊辦法、年限和凈殘值率的變動(dòng)；

 （四）財(cái)產(chǎn)損失的處置；

 （五）各種明虧、潛虧、財(cái)產(chǎn)損失掛帳核銷盈余公積、資本公積和資本金；

 （六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超支，遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用超出財(cái)務(wù)制度規(guī)定的攤銷年限和金額；

 （七）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)年度計(jì)提的工資總額；

 （八）年度財(cái)務(wù)報(bào)告；

 （九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。



 第十五條 企業(yè)的下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案：

 （一）遞延資產(chǎn)的構(gòu)成項(xiàng)目及攤銷計(jì)劃；

 （二）對(duì)外投資計(jì)劃及其相關(guān)的合同、章程；

 （三）固定資產(chǎn)折舊方法、年限和凈殘值率的選定；

 （四）壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提比例；

 （五）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的待攤或預(yù)提辦法；

 （六）差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；

 （七）稅后利潤(rùn)分配方案；

 （八）有限責(zé)任公司年度計(jì)提的工資總額；

 （九）月份會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析；

 （十）開設(shè)的所有銀行帳戶及分月份資金使用計(jì)劃；

 （十一）轉(zhuǎn)制過(guò)程中產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定；

 （十二）企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員任命。



 第十六條 虧損企業(yè)必須遵守以下規(guī)定：

 （一）不得自行增加工資；

 （二）不得購(gòu)買小轎車；

 （三）不得新購(gòu)建、裝修住宅和辦公樓。



 第十七條 企業(yè)計(jì)提工資必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，提取的工資總額超過(guò)有關(guān)部門核定的工資總額的，應(yīng)在下一年度相應(yīng)扣回或調(diào)低工效掛鉤浮動(dòng)比例；實(shí)行工資總額包干的企業(yè)，提取的工資總額超過(guò)有關(guān)部門核定的工資總額包干的，應(yīng)在下一年度相應(yīng)扣回并調(diào)低下一年度工資總額包干指標(biāo)。



 第十八條 根據(jù)實(shí)際需要，各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)可依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《
國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》向企業(yè)派駐監(jiān)事。



 第十九條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事履行下列職責(zé)：

 （一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和監(jiān)督制度；

 （二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和監(jiān)督制度的落實(shí)、執(zhí)行；

 （三）對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議；

 （四）定期向派出機(jī)關(guān)匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)情況；

 （五）監(jiān)督和協(xié)助企業(yè)配合外部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。



 第二十條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事行使下列職權(quán)：

 （一）根據(jù)工作需要，列席企業(yè)董事會(huì)、股東會(huì)、職工代表大會(huì)和其他有關(guān)工作會(huì)議；

 （二）檢查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料。



 第二十一條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)派出的監(jiān)事不得干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。



 第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員必須取得主管財(cái)政機(jī)關(guān)頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)主管資格證，具體辦法由省主管財(cái)政機(jī)關(guān)另行制定。

 企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)受到行政處罰、行政處分的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)收回其企業(yè)財(cái)務(wù)主管資格證。




 第四章 法律責(zé)任





 第二十三條 企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可給予警告，并可提請(qǐng)企業(yè)上級(jí)主管部門對(duì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予行政處分。



 第二十四條 經(jīng)財(cái)政機(jī)關(guān)或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財(cái)政法規(guī)，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可提請(qǐng)企業(yè)上級(jí)主管部門對(duì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予行政處分；有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定追究其責(zé)任。



 第二十五條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員在企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理過(guò)程中觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。




 第五章 附則



 第二十六條 本辦法自1998年6月1日起施行。