• 【發(fā)布單位】黑龍江省大慶市
• 【發(fā)布文號(hào)】慶政發(fā)〔2005〕6號(hào)
• 【發(fā)布日期】2005-09-13
• 【生效日期】2005-09-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】大慶市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

大慶市財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定

大慶市財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定

(慶政發(fā)〔2005〕6號(hào) 2005年9月13日)






第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。




第二條 本規(guī)定適用于市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)監(jiān)督。




第三條 本規(guī)定所稱財(cái)政專項(xiàng)資金，是指除列入經(jīng)費(fèi)預(yù)算以外的、類別額度在500萬元以上的，政府投入或撥出的財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)收益、以政府名義通過銀行貸款或融資等渠道籌集資金所實(shí)施的項(xiàng)目、各種政府基金。




第四條 審計(jì)范圍所涉及的各級(jí)政府、發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政局、相關(guān)的主管部門、用款單位必須接受審計(jì)監(jiān)督并積極配合，及時(shí)提供真實(shí)、完整資料。




第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)重點(diǎn)財(cái)政資金獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。




第六條 審計(jì)分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段為每年10月1日至12月31日；第二階段為：次年的2月1日至5月31日。




第七條 財(cái)政部門要及時(shí)提供項(xiàng)目和相應(yīng)的文件、資料。審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)后，納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。




第八條 審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：



 （一） 真實(shí)性、合規(guī)性。重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督：



 1．資金撥付情況。資金是否逐級(jí)及時(shí)、足額撥付到位，有無截留、擠占、挪用、滯撥問題；



 2．項(xiàng)目實(shí)施情況。項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施，有無擅自改變項(xiàng)目計(jì)劃或不按上級(jí)批準(zhǔn)的要求執(zhí)行的問題；



 3．項(xiàng)目資金使用情況。各項(xiàng)支出是否合理、合規(guī)，有無擠占、挪用、虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)等問題；



 4．工程預(yù)決算情況。工程預(yù)決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)，項(xiàng)目建設(shè)單位故意多付工程款套取資金私設(shè)“小金庫(kù)”問題；



 5．項(xiàng)目完工情況。有無“半截子”工程和故意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、超計(jì)劃問題；



 6．質(zhì)量情況。購(gòu)建的工程、設(shè)備、物資是否達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；



 7．結(jié)余款項(xiàng)解繳。結(jié)余款項(xiàng)是否及時(shí)足額解繳，有無隨意動(dòng)用的問題；



 8．管理情況。支出是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定；財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效；資金是否隨意外借；對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議價(jià)格是否合理，條款是否符合法律規(guī)定；需要招標(biāo)、政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否真正履行了規(guī)定的程序；有無中飽私囊、侵占財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)的問題；有無因管理不善、工作人員失職瀆職、決策失誤造成財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)損失問題。



 （二）經(jīng)濟(jì)性。重點(diǎn)審計(jì)是否以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源，支出是否節(jié)約。



 （三）效率性。重點(diǎn)審計(jì)投入和產(chǎn)出的關(guān)系，是否以最少的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，支出是否講究效率。



 （四）效果性。重點(diǎn)審計(jì)實(shí)際投入和預(yù)期兩個(gè)目標(biāo)，是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效果。




第九條 審計(jì)實(shí)施中，以項(xiàng)目類別為單位，以資金為載體，從預(yù)算源頭入手，按照資金流向跟蹤審計(jì)，橫向到邊，縱向到底。




第十條 實(shí)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方法，揭示資金運(yùn)行、管理、效益真實(shí)情況和存在的問題。




第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可根據(jù)工作需要，提請(qǐng)財(cái)政、監(jiān)察機(jī)關(guān)派人參加，財(cái)政、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)予以保證。需要聘請(qǐng)?zhí)厥鈱I(yè)和技能人員參與審計(jì)事項(xiàng)的，所需經(jīng)費(fèi)財(cái)政部門應(yīng)予以保證。




第十二條 項(xiàng)目審結(jié)后，要實(shí)事求是、客觀公正地做出審計(jì)評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的重點(diǎn)：



 （一）對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性、合規(guī)性作出評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)有無弄虛作假、是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度和有關(guān)規(guī)定；



 （二）對(duì)資金的撥付、管理、使用進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)資金的撥付是否及時(shí)，有無因資金撥付不及時(shí)而延誤項(xiàng)目進(jìn)度，造成成本加大；



 （三）對(duì)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)管理監(jiān)督是否得力，監(jiān)控機(jī)制、制約制度是否健全，是否執(zhí)行了各項(xiàng)管理制度、管理辦法，質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，是否因管理不到位而帶來損失和浪費(fèi)；



 （四）對(duì)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)支出是否節(jié)約；



 （五）對(duì)效率性進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)支出是否注重效率；



 （六）對(duì)效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否按計(jì)劃實(shí)施完畢，是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效果；



 （七）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)存在的問題，對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員應(yīng)承擔(dān)的主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。




第十三條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的結(jié)余資金要全額收繳國(guó)庫(kù)。截留、挪用、擠占財(cái)政資金，虛報(bào)冒領(lǐng)、弄虛作假騙取財(cái)政資金，侵占財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)，失職瀆職造成損失浪費(fèi)等財(cái)政違法、違紀(jì)行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。財(cái)政違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有財(cái)政違法行為的個(gè)人，屬于公務(wù)員的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)移送程序，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分，并將結(jié)果報(bào)送市政府，抄送審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)。




第十四條 審計(jì)結(jié)束后，要及時(shí)向市政府呈報(bào)審計(jì)報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容：



 （一）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；



 （二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和產(chǎn)生問題的原因；



 （三）審計(jì)評(píng)價(jià)；



 （四）審計(jì)處理結(jié)果；



 （五）對(duì)市政府和有關(guān)部門的建議。




第十五條 審計(jì)結(jié)果經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，可在一定范圍內(nèi)公開或向社會(huì)公布。




第十六條 各縣、區(qū)人民政府參照本規(guī)定執(zhí)行。