• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2005-12-19
• 【生效日期】2005-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險

保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險





各保險公司：

 為加強償付能力監(jiān)管，科學評估保險公司的償付能力，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認可負債》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第8號：實際資本》和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第9號：綜合收益》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



中國保險監(jiān)督管理委員會

二○○五年十二月十九日





保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險



 引言



 1．本規(guī)則規(guī)范保險公司的投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)在償付能力報告中的編報。



 定義



 2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：



 （1）投資賬戶，指保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同建立的資產(chǎn)單獨管理、投資風險完全由保單持有人承擔的資金賬戶。



 （2）獨立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險各個投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。



 （3）獨立賬戶負債，指保險公司對投資連結(jié)保險提取的單位準備金和投資賬戶負債。其中，投資賬戶負債是指在投資賬戶資產(chǎn)投資過程中形成的賣出回購證券、應(yīng)付款項等負債。



 （4）單位準備金，指保險公司按照準備金評估日的投資連結(jié)保險保單持有人享有的投資賬戶價值提取的責任準備金。其中，投資賬戶價值應(yīng)當按照中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱"中國保監(jiān)會"）關(guān)于投資連結(jié)保險投資賬戶價值評估的規(guī)定計算。



 投資連結(jié)保險合同形成的資產(chǎn)



 3. 保險公司因投資連結(jié)保險合同的履行而形成的資產(chǎn)，包括獨立賬戶資產(chǎn)、未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)。



 4.獨立賬戶資產(chǎn)為認可資產(chǎn)，以投資賬戶資產(chǎn)的評估價值作為其認可價值。



 5. 投資賬戶資產(chǎn)的評估價值應(yīng)當按照中國保監(jiān)會關(guān)于投資連結(jié)保險投資賬戶資產(chǎn)評估的規(guī)定計算。



 6. 獨立賬戶資產(chǎn)應(yīng)當在認可資產(chǎn)表中單獨列示。



 7．保險公司應(yīng)當按照中國保監(jiān)會規(guī)定的相應(yīng)資產(chǎn)認可標準和披露要求確定未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)的認可價值，并披露有關(guān)信息。



 投資連結(jié)保險合同形成的負債



 8. 保險公司履行投資連結(jié)保險合同而形成的負債包括獨立賬戶負債、非單位準備金和其他負債。



 9. 獨立賬戶負債為認可負債，其中，以投資連結(jié)保險保單持有人享有的投資賬戶價值作為單位準備金的認可價值，以投資賬戶負債的賬面余額作為其認可價值。



 10. 獨立賬戶負債應(yīng)當在認可負債表中單獨列示。



 11.保險公司應(yīng)當按照《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認可負債》規(guī)定的認可標準和披露要求，確定投資連結(jié)保險合同形成的非單位準備金和其他負債的認可價值，并披露有關(guān)信息。



 投資連結(jié)保險合同形成的綜合收益



 12. 保險公司因投資連結(jié)保險合同的履行而導致的資產(chǎn)變動或負債變動，應(yīng)當計入當期綜合收益。



 13. 保險公司運用投資賬戶資金投資產(chǎn)生的投資收益中，由保險公司享有的部分，應(yīng)當計入當期綜合收益；由投資連結(jié)保險保單持有人享有的部分，不應(yīng)當計入當期綜合收益。



 披露



 14. 保險公司應(yīng)當在償付能力報告明細表中披露以下信息：



 （1）各投資賬戶中各項資產(chǎn)的期末評估價值和評估原則。



 （2）各投資賬戶中各項負債的期末賬面余額。



 （3）各投資賬戶期末的投資賬戶價值、投資單位數(shù)、保險公司享有的投資單位數(shù)、投資單位價值、單位準備金。



 （4）報告期間各投資賬戶的投資收益，包括導致資產(chǎn)增加或負債減少的債券投資收益、基金投資收益、股票投資收益、存款利息收入、未實現(xiàn)利得等，導致資產(chǎn)減少或負債增加的賣出回購證券支出、未實現(xiàn)損失等。



 （5）報告期間各投資賬戶價值的增減變動情況，包括保單持有人投入和收回的資金、保險公司收取的費用、投資賬戶的投資收益等。



 附則



 15. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)的編報要求，適用國家統(tǒng)一的會計制度。



 16. 本規(guī)則自2005年度償付能力報告編報起施行。



 17．《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2003〕1號）中有關(guān)投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)的規(guī)定同時停止執(zhí)行。