一、公司概況

公司名稱：浙江海利得新材料股份有限公司

證券代碼：002206

公司簡稱：海利得

發(fā)行數(shù)量（萬股）：3,200

發(fā)行價格（元）：14.69

發(fā)行市盈率（倍）：29.98

保薦人：廣發(fā)證券

律師：浙江天冊律師事務所

會計師：浙江天健會計師事務所

核準日期：2007-12-27

二、上市問題

稅務問題，因取得假發(fā)票而導致的稅務處罰。

三、案例分析

2004年1月1日至今，海寧市國家稅務局稽查局針對公司存在的如下兩項違法違規(guī)行為進行了處罰。

1、取得德州華威汽車運輸有限公司提供的假發(fā)票

（1）違規(guī)事實

2005年1月，海利得向山東海力化工有限公司購入PVC樹脂過程中，取得由德州華威汽車運輸有限公司提供的假公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）一份，發(fā)票號碼為：00056306，運費為112,500元，已于2005年2月申報抵扣進項稅額7,875.00元。上述行為違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第49條第（二）項規(guī)定，屬未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

（2）受到處罰的情況

2006年10月26日，海寧市國家稅務局稽查局出具了浙嘉寧國稅稽罰【2006】102號《稅務行政處罰決定書》，對上述違規(guī)事實處罰如下：“根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，對你公司的未按規(guī)定取得發(fā)票行為決定處以5,000.00元的罰款。

2、取得上海耀東汽車運輸有限公司開具的假發(fā)票

（1）違規(guī)事實

2005年12月，海利得銷售貨物給河北省寧晉縣鳳凰織帶有限公司過程中，取得由上海耀東汽車運輸有限公司開具的假公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）一份，發(fā)票號碼為：00598016，運費為5,000元，已于當月申報抵扣進項稅額350.00元。上述行為違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第49條第（二）項規(guī)定，屬未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

（2）受到處罰的情況

2007年1月16日，海寧市國家稅務局稽查局出具了浙嘉寧國稅稽罰【2007】9號《稅務行政處罰決定書》，對上述違規(guī)事實處罰如下：“根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，對你公司的未按規(guī)定取得發(fā)票行為決定處以1,000.00元的罰款。發(fā)行人已繳納了罰款。

3、海寧市國家稅務局稽查局關(guān)于上述兩起行政處罰的說明

2007年4月23日，海寧市國家稅務局稽查局出具了《關(guān)于對浙江海利得新材料股份有限公司作出的浙嘉寧國稅稽罰【2006】102號及【2007】9號行政處罰的說明》，對上述兩起稅務行政處罰說明如下：經(jīng)我局調(diào)查，海利得公司在上述購銷活動中，貨物運輸均由對方安排并提供運輸發(fā)票，無證據(jù)表明海利得公司是通過非法手段獲得虛假運輸發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)【2000】187號）及《浙江省國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（浙國稅征【1997】73號）的規(guī)定，我局認定海利得公司取得上述虛假運輸發(fā)票的行為屬善意取得，不定性為偷稅，但屬于《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第四十九條第（二）項“取得不符合規(guī)定的發(fā)票”的行為，鑒于金額較小，情節(jié)輕微，我局決定對海利得公司上述兩起未按規(guī)定取得發(fā)票的行為分別處以5000元及1000元的罰款。特此說明?！?/p>

除上述事項外，公司近三年不存在其他違法違規(guī)的行為，也未受到其他國家行政及行業(yè)主管部門的處罰。公司近三年不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，也未為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)提供擔保。

保薦人認為：“經(jīng)核查，發(fā)行人受到上述處罰的行為不屬于重大違法、違規(guī)行為，該等行為不會對發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營造成實質(zhì)性損害或重大不利影響，也不會構(gòu)成發(fā)行人本次發(fā)行上市的實質(zhì)性法律障礙，亦不存在因接受行政處罰而產(chǎn)生的潛在風險?！?/p>

經(jīng)核查，導致發(fā)行人受到上述處罰的行為情節(jié)并不嚴重，不屬于重大違法、違規(guī)行為，且發(fā)行人已經(jīng)繳納了全部罰款，導致上述處罰的行為均已得到糾正，該等行為不會對發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營造成實質(zhì)性損害或重大不利影響，也不會構(gòu)成發(fā)行人本次發(fā)行上市的實質(zhì)性法律障礙。