一、公司概況

公司名稱：深圳市實(shí)益達(dá)科技股份有限公司

證券代碼：002137

公司簡稱：實(shí)益達(dá)

發(fā)行數(shù)量（萬股）：3340

發(fā)行價格（元）：10.3

發(fā)行市盈率（倍）：29.68

保薦人：國信證券有限責(zé)任公司

律師：廣東君言律師事務(wù)所

會計師：立信會計師事務(wù)所有限公司

二、上市問題

獨(dú)立性問題，未實(shí)際繳納全部土地出讓金。

三、案例分析

1、關(guān)于無錫實(shí)益達(dá)電子有限公司的土地使用權(quán)取得合同及過程

2003年9月8日，無錫實(shí)益達(dá)電子有限公司(以下簡稱“無錫實(shí)益達(dá)公司”)原投資者香港百華科技發(fā)展有限公司(以下簡稱“百華公司”)在設(shè)立無錫實(shí)益達(dá)公司前與無錫市新區(qū)旺莊鎮(zhèn)人民政府簽訂一份《意向書》，根據(jù)該《意向書》及發(fā)行人的確認(rèn)，無錫市新區(qū)旺莊鎮(zhèn)人民政府在引進(jìn)外資的背景下，同意按每畝人民幣四萬元(約每平方米人民幣60元)的優(yōu)惠價格向百華公司提供擬投資項(xiàng)目所需土地100畝，使用期限為50年。2003年11月1日，無錫實(shí)益達(dá)公司與無錫市人民政府新區(qū)管理委員會國土房產(chǎn)管理局簽訂“錫新國房出合預(yù)(2004)第1號”《國有土地使用權(quán)預(yù)約出讓合同》。2004年5月30日，無錫實(shí)益達(dá)公司與無錫市國土資源局簽訂“錫國土資出合(2004)第118號《無錫市國有土地使用權(quán)出讓合同》”(以下簡稱“《出讓合同》”)，《出讓合同》約定：無錫實(shí)益達(dá)公司以出讓方式取得宗地面積為52159.6平方米的無錫高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)100號D5號地塊的土地使用權(quán)，土地使用權(quán)出讓金為人民幣9388730元(每平方米人民幣180元)，使用年限為50年，自2004年5月30日至2054年5月29日。2004年4月28日，無錫實(shí)益達(dá)公司繳付土地使用權(quán)出讓金人民幣3129600元。2005年1月21日，無錫實(shí)益達(dá)公司取得無錫市人民政府頒發(fā)的“錫新國用(2005)第68號”《國有土地使用權(quán)證》。

2、 關(guān)于無錫實(shí)益達(dá)公司土地使用權(quán)取得的合法合規(guī)性

根據(jù)本所律師核查及發(fā)行人的確認(rèn)：《出讓合同》約定的土地使用權(quán)出讓金為人民幣9388730元，因當(dāng)?shù)卣谝M(jìn)外資的優(yōu)惠措施承諾就上述土地使用權(quán)給予無錫實(shí)益達(dá)公司每畝四萬元的優(yōu)惠地價，故無錫實(shí)益達(dá)公司以協(xié)議出讓方式取得“錫新國用(2005)第68號”《土地使用權(quán)證》項(xiàng)下土地使用權(quán)實(shí)際繳納的出讓金為人民幣3129600元，無錫市國土主管機(jī)關(guān)在無錫實(shí)益達(dá)公司繳付土地使用權(quán)出讓金人民幣3129600元后即核發(fā)了“錫新國用(2005)第68號”《國有土地使用權(quán)證》，且至今未向無錫實(shí)益達(dá)公司追索未繳納的土地使用權(quán)出讓金余額人民幣6259130元。依據(jù)北京中天華正會計師事務(wù)所有限公司出具的“中天華正(京)審字[2006]第3019號”《審計報告》，無錫實(shí)益達(dá)公司已將未繳納的土地使用權(quán)出讓金余額人民幣6259130元在其他應(yīng)付款科目中掛賬。

就上述事宜，發(fā)行人的實(shí)際控制人喬昕、陳亞妹已于2007年5月10日出具《承諾函》，承諾：(1)如果日后有關(guān)政府主管部門要求無錫實(shí)益達(dá)公司按照《出讓合同》的約定繳付全部土地使用權(quán)出讓金人民幣9388730元，則喬昕、陳亞妹將對無錫實(shí)益達(dá)公司欠繳的土地使用權(quán)出讓金人民幣6259130元承擔(dān)連帶責(zé)任；(2)如果日后有關(guān)政府主管部門因無錫實(shí)益達(dá)公司未能繳足土地使用權(quán)出讓金而要求其支付相應(yīng)的滯納金及/或要求其承擔(dān)其它任何經(jīng)濟(jì)處罰，則喬昕、陳亞妹將以連帶責(zé)任方式代無錫實(shí)益達(dá)公司支付該等滯納金及/或承擔(dān)其它任何經(jīng)濟(jì)處罰，且不向無錫實(shí)益達(dá)公司進(jìn)行追償。

基于以上所述，本所律師認(rèn)為：無錫實(shí)益達(dá)公司擁有的土地使用權(quán)權(quán)屬清晰，但存在被政府主管部門要求補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金及支付相應(yīng)的滯納金及/或被要求承擔(dān)其它經(jīng)濟(jì)處罰的風(fēng)險；鑒于無錫實(shí)益達(dá)公司已將未繳納的出讓金人民幣6259130元在其他應(yīng)付款科目中掛賬，并且發(fā)行人的實(shí)際控制人已作出相關(guān)承諾，因此，無錫實(shí)益達(dá)公司欠繳土地出讓金的行為對發(fā)行人本次發(fā)行上市不構(gòu)成重大不利影響。